因管理不善造成的损失不可抵扣进项税,包括正常损耗以外的损失,如盗窃、霉烂变质等。以下项目进项税额不得抵扣:非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务,以及纳税人自用消费品。
什么是进项税额
进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
进项税额可以抵扣的条件有哪些
企业需要抵扣进项税额,需要满足以下条件:
1、企业需要一般纳税人资格,只有一般纳税人企业才能抵扣进项税;
2、需要取得合法有效的抵扣凭证,主要是取得符合规定的增值税专用发票;
3、取得的发票或者使用的范围,必须符合抵扣范围;
4、进项发票所对应的业务交易真实发生。
进项税额转出是什么意思
进项税额转出指的就是进项税不可以进行抵扣,但是在企业的会计中已经计入到进项税,进项税会直接计算到成本费用当中,企业的会计分录中就会多做出一项进项税,那么就需要做进项税额转出手续。
综上所述,因管理不善造成的损失进项税额不可以抵扣,企业在进行进项税额抵扣时,应当遵循相关规定,确保发票或凭证的真实性、完整性和准确性,并注意抵扣的限制和方式,避免因为进项税额抵扣不当而受到税务机关的处罚。
【法律依据】:
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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