白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。(化妆品消费税税率30%)
1.销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 3.4万元，全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20 000元。
三、计算业务题
甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2008年度实现利润总额为2 000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：
1.取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本;税法规定应按不短于10年的期限摊销。
2.国债利息收入20万元。
3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元;会计期末公允价值为140万元。
4.公司持有的一批存货，成本为1 000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
要求:
1.分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2.分别计算甲公司2008年度的应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。