税务会计题

Question

A公司一般纳税人，当月发生如下业务：
1.向B公司销售甲产品，开具增值税专用发票，注明价款100元，同时收取违约金117元，开收据。
2.向C公司销售甲产品，开具增值税专用发票，注明价款100元，同时收取代垫运费111元，运费企业将专票开给C公司。
3.A公司用公允价值（含税）为117元的甲产品与D公司交换其生产的乙产品作为生产用设备（无需安装），乙产品公允价值为117元（含税）
4.与F公司达售后回购协议，A公司以117元的含税价将其自产的甲产品卖给F公司，并承诺其在5个月后按原价回购。
5.没收了某公司逾期未收回的包装物押金117元，该包装物在会计核算上采用一次转销法，所包装货物的税率为17%。
6.当月，其下设的非独立核算的门市部，采用以旧换新的方式销售丙产品10件，每件新品售价11.7元，每收回一件旧的丙产品可以折抵2元。
要求：编写相关会计分录

Answer 1

假设该企业所得税税率为20%

一、该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
二、纳税调整：
【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
【2】招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元