月末计提增值税会计分录是什么

Question

如题所述

Answer 1

月末进项税额结转会计分录是什么？

企业购进货物时产生的进项税额，月末进行结转处理时，应通过应交税费科目进行相关核算，具体会计分录该怎么写？
月末进项税额结转会计分录
1、结转增值税进项的税额时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转应缴纳的增值税税额时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
3、实际缴纳税款时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业发生进项税额的会计核算
1、企业从国内采购货物：
借：材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
2、企业接受投资转入货物：
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本
3、企业接受捐赠的货物：
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入(资本公积)
4、企业接受应税劳务、修理修配劳务、提供加工时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
委托加工物资(委托加工材料)等
贷：银行存款等
5、企业购入固定资产：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
进项税额转出的会计分录
1、如果企业购进的材料物资改变用途，用于职工福利、在建工程等，那么其进项税额也应当相应地转入有关科目：
借：在建工程
应付职工薪酬(应付福利费)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
主营业务收入
库存商品等

计提本月增值税会计分录怎么做？

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？
计提本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）
　贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
　　增值税计算方法
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2、简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率