答:办理银行承兑汇票时,根据企业与银行之间的协议,分为全额保证金(零敞口)银行承兑汇票和差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票.
根据《会计准则》及指南有关规定,办理全额保证金(零敞口)银行承兑汇票时,保证金的会计处理分录为借记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金"科目,贷记"银行存款--XX银行"科目;办理差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票时,差额视同企业的短期借款处理,保证金的会计分录为借记"其他货币资金--XX银行承兑汇票"科目,贷记"银行存款--XX银行"科目.手续费等有关费用计入财务费用.待将银行承兑汇票交付给供应商时,借记"存货""应付账款"等科目,贷记"应付票据"科目.银行承兑汇票到期时,有些银行直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款.不管银行何种处理方式,企业的会计处理时,也分为全额和差额两种方式处理.全额保证金(零敞口)银行承兑汇票到期,借记"应付票据",贷记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金";差额保证金(非零敞口)银行承兑汇票到期,借记"应付票据",贷记"其他货币资金--XX银行承兑汇票保证金",差额贷记"银行存款--XX银行".保证金有关存款利息,借记"银行存款--XX银行",冲减当期财务费用.
银行承兑汇票是怎么回事?
银行承兑汇票是商业汇票的一种.指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持.银行承兑汇票折价销售.银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体.其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本.用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资.
借:库存商品/应付账款
贷:应付票据
如果直接解付,分录:
借:应付票据
贷:其他货币资金-**银行承兑汇票
如果先转入单位基本户再解付,分录:
借:银行存款-**银行
贷:其他货币资金-**银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款-**银行
收到对方的银行承兑汇票,该怎么做账
1、收到汇票时,给对方开具收据,收据中标明汇票金额、汇票号码.做:
借:应收票据
贷:应收帐款等往来科目
2、付出汇票时,也要接受方开具收据,并将汇票复印,收据及汇票复印件入帐,做:
借:应付帐款--供应商
贷:应收票据
银行汇票和银行承兑汇票如何理解,他们的区别是什么?
银行汇票由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据.可用于转账,有"现金"字样的也可用于支取现金.
银行承兑汇票是商业汇票的一种,是由银行承兑.由出票人签发承兑人承付,委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.付款期限由交易双方约定,最长不得超过6个月.
银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有:
1. 出票人不同,前者的出票人是银行,后者的出票人是商业主体.
2. 前者是付款人先把钱存入了银行,银行才开票;后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿.
3. 银行汇票是见票即付,不需要承兑;银行承兑汇票要承兑.
简言之,银行汇票,与"商业汇票"是并列关系.商业汇票包括:银行承兑汇票与商业承兑汇票.如上,公司用银行承兑汇票时,一定要对承兑日期好好看清楚,在承兑日期到期之前,公司银行账户里面要有足够支付这笔货款的钱,不然对方拿着承兑汇票去银行兑现时,发现企业银行账户里没有这笔钱麻烦就比较大.