如何进行库存现金和银行存款的清查?

Question

如题所述

Answer 1

库存现金的清查是采取事先不通知，突击实地盘点的清查方法。先确定库存现金的实存数，再与库存现金日记账余额核对，以查明盈亏情况。
由于库存现金的收支业务十分频繁，容易出现差错，因此，库存现金的清查工作非常重要。库存现金的清查可以分为出纳员每日清查和清查小组清查两种，清查小组清查又分为定期清查和不定期清查两种。在清查过程中，出纳人员必须在场，不能用白条抵库，也就是不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。
出纳人员的清查是在每日业务终了，在将现金收、付凭证全部登记入账并结出结余数后，将结存数与库存现金实有数核对，做到账款相符。
清查小组清查是指清查小组在取得出纳员的配合下进行清查。清查前，出纳员应将截至清查时的库存现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额。清查时出纳员要在场，清查确定的库存现金实有数应该与库存现金日记账的余额相符。如果发现库存现金盘盈或盘亏，必须由出纳员当场核实盈亏数额。库存现金清查时还应当注意有无违反现金管理制度的规定，一切借条、收据不准抵充库存现金，查明库存现金是否超过限额，有无坐支现金等问题，然后将清查结果编制库存现金盘点报告表。库存现金盘点报告表也是重要的原始凭证，它既是盘存清单，又是实存账存对比表。库存现金盘点报告表应由盘点人和出纳员共同签章方能生效。
银行存款的清查与实物、库存现金的清查方法不同，它是采用与开户银行核对账目的方法进行的。即将企业单位登记的银行存款日记账与开户银行定期送来的银行对账单进行逐笔核对。通过核对，如果发现双方账目余额不一致，其主要原因一是双方可能存在记账错误，二是正常的未达账项。如果在核对中发现属于企业方面的记账差错，经确定后企业应立即更正；属于银行方面的记账差错，则应通知银行更正。当双方的记账错误都已更正，而企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额仍不相同时，一般是由未达账项造成的。
由于双方账目可能会发生不正常的错账漏账，所以，在与银行核对账目以前，应先检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行送来的对账单逐笔核对。如果发现错账、漏账，应及时查明更正。对于未达账项，则应于查明后编制银行存款余额调节表以检查双方的账目是否相符。