增值税普通发票的会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

企业取得发票或开出普通发票，可以计入“管理费用”、“主营业务收入”、“应交税费”等科目核算。对应的会计分录怎么做？
企业取得发票或开出发票的账务处理
1、增值税普通发票的账务处理：
借：管理费用
贷：银行存款/应付账款
2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票，则：
借：银行存款或库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、如果是一般纳税人开增值税普通发票，则：
借：银行存款或现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
增值税专用发票的会计分录
1、收到发票时：
借：原村料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款
2、支付货款时：
借：应付账款
贷：银行存款/库存现金/应收票据
预付款发票的账务处理
1、如果购买方要求开具正式发票，但是商品还没有交付、销售还没有实现，但是已经发生了纳税义务，所以需要缴纳税款，其具体的账务处理：
借：银行存款
贷：预收账款
借：预收账款
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
2、条件达成，开具正式发票时：
借：预收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
跨年发票的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：库存现金
1、计算多缴纳的企业所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
2、结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整