行政单位会计账务决算处理

Question

某月医保全额在零余额账户支出 记账时记了应付职工薪酬和社会保障缴费 年底决算发现时怎么调整 决算不允许有往来款 银行存款已经清零 零余额账户也已经结转上缴了

Answer 1

行政事业单位账务处理方法：
会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是取得各种原始单据之后如何做账。
一、单位取得收入核算：
1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。
行政单位：
借：银行存款
贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行
2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入
行政单位：
借：银行存款
贷：预算外收入
3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等
借：银行存款
贷：其他收入
4、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金
行政单位
借：银行存款
贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账
二、单位取得的往来款项核算：
1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项
行政单位：
借：银行存款
贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。
2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款
贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账
三、行政事业单位按规定取得的应缴款项：
1、收到“应缴预算款项”时
行政单位：
借：现金（银行存款）
贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账
上缴国库时
借：应缴预算款----按收费项目设置明细账
贷：现金（银行存款）
事业单位：
借：现金（银行存款）
贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账
上缴国库时
借：应缴预算款----按收费项目设置明细账
贷：现金（银行存款）
2、收到“应缴财政专户款”时
行政单位：
借：现金（银行存款）
贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账
上缴财政专户时
借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账
贷：现金（银行存款）
3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：
借：应缴预算款----按收费项目设置明细账
贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账
交入财政专户：
借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账
贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账
单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零
四、单位发生支出核算：
1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时
行政单位：
借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）
----项目支出（同上）
贷：现金（银行存款）
2、拨出经费的核算
行政单位
借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账
----拨出专项经费----按所属单位设明细账
贷：银行存款
3、拨出专款核算
主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。
借：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）
贷：银行存款
4、上缴上级支出核算
附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出
借：上缴上级支出
贷：银行存款
五、代发工资的账务处理：
收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时
行政单位：
借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）

Answer 2

你这属于记账错误，应该先调账，把账调正确了，根据正确的数填决算。
你的意思是虽然在零余额账户上支出，但是记账没走零余额用款额度账户？那你年末零余额账户结转上缴时对不起账来啊，在那时候就该发现了啊追问

医保单位支出和个人支出记错 已经找到解决办法了

医保单位支出和个人支出记错 已经找到解决办法了

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Answer 3

你说的太笼统了，日常怎么处理决算是正常结账，和平时核算一样，但如果是预算拨款单位，拨款不能超支也不能结余，想办法清零追问

看下详细的 我是应付职工薪酬记错了 不知道年底怎么调整

Answer 4

2019年已执行新政府会计制度，原行政单位和事业单位会计制度作废。