增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理
我公司是一般纳税人，原来买了些固定资产可以留抵进项税额12000，本期发生进项税额500，销项税额1000，请问我期末如何做账务处理？城建税和教育费附加又怎么提？请详细作答，万分感激，本人对增值税的账务处理不太熟悉，谢谢各位啦
我公司为一般纳税人，原有购进固定资产时的留抵进项12000,10月购入货物3205.12，税额544.88；销售货物5128.20，税额871.80，这两笔我会做，购进时 借：库存商品 3205.12，应缴税费-应缴增值税（进项税额）544.88，贷：银行存款 3750。销售货物时 借：银行存款 6000，贷：主营业务收入 5128.20，应缴税费-应缴增值税（销项税额） 871.80。期末结账成本 借：主营业务成本 3205.12 贷：库存商品 3205.12。除以上操作外，增值税这块还需要别的什么会计分录
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”。
“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”。
“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金
借：
--未交增值税
贷：
--应交增值税(转出多交增值税)
2.如果有应交未交增值税，
借：
--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费――未交增值税 20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），
则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税 30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30本回答被网友采纳
根据当月情况，转出增值税：
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
扩展资料
增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额
除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：
1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。
2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金，
贷记“银行存款”科目。
3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税
，贷记银行存款。
参考资料：应交税费-百度百科
城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳
进项税额处理
借：库存商品 ****
应缴税费-应缴增值税（进项税额） 500
贷：银行存款
销项税额处理
借：银行存款 或 应收账款 ...
贷：
主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项税额）
当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款
当贷方大于借方时，转出
借：应缴税费-应缴增值税（销项税额）
贷：应缴税费-未交增值税
申报纳税后
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款