母公司与子公司之间的往来账务要怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

在母公司与子公司间的往来账务处理中，涉及的主要内容包括资金流动和工资发放的会计记录。当母公司向子公司汇款时，母公司应做的分录是借记“其他应收款”，贷记“银行存款”。而子公司则借记“银行存款”，贷记“其他应付款（短期借款）”。

如果子公司员工的工资由母公司代发，子公司只需通过往来科目进行核算，不需重复做工资表。母公司借记“其他应收款--代发工资”，贷记“银行存款”，子公司借记“应付工资”，同时贷记“其他应付款--母公司代垫工资”和“其他应付款--代扣代缴个人所得税”。

“其他应收款”科目用于记录除常规应收账款外的各类暂收款项，需要根据债务人设置明细账。拨出的投资或物资款项应在其他相关科目中核算。收回款项时，借记相关科目，贷记“其他应收款”。对于可能发生的坏账损失，企业应定期检查并计提准备，对无法收回的款项，经批准后作为坏账损失处理。

总结来说，母公司与子公司之间的往来账务处理需要遵循会计准则，通过正确的会计分录，明确记录资金流动和工资代发情况，同时对可能的坏账风险进行有效管理。