收购一家净资产为负的公司，合并报表需要做哪些会计抵消分录？

Question

F公司和z公司是同一控制下的两家公司
z的实收资本是100，未分配利润是-150，净资产是-50
F的实收资本是500，资本公积是300
现在F公司用现金60来收购z公司100%股权
借：长期股权投资 0
资本公积 60
贷：银行存款 60
因为60是向股东支付的，所以z公司
借：实收资本——xxx 100
贷：实收资本——F公司 100

现在到了合并日F要做合并报表，抵消分录应该怎么做？
借：实收资本 100
贷：长期股权投资 0
资本公积 60 怎么才能平？？？

Answer 1

中华。会计网校JXUFEはシ良子花回复：这种情况下，资本公积调整的是母公司的数据，不需抵消的。这里只需将未分配利润－50（即净资产）直接反映在合并财务报表中即可。不需做抵销分录的，因为抵销分录只是将长期股权投资和被投资单位所有者权益抵消，此时不能抵消完全，说明差额是直接由合并方承担的。