劳务公司会计分录

Question

我是劳务派遣公司，现收到银行存款21758元，代开发票21758。其中，21323属于工人的劳务费，435才属于公司的实际收入。本月发生的费用有，管理费用41637.25，财务费用20.
我的会计分录应该怎么做？
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
结转劳务成本 （2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
期末结转 （3）借：本年利润41222.25
主营业务收入435
贷：管理费用41637.25
财务费用20
我是劳务派遣公司，用工单位把我公司派遣员工的劳务费打到我公司账户，由我公司发给派遣员工。现收到银行存款21758元，代开发票21758。其中，21323属于工人的劳务费，435才属于公司的实际收入。本月发生的费用有，管理费用41637.25，财务费用20.
我的会计分录应该怎么做？
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
结转劳务成本 （2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
期末结转 （3）借：本年利润41222.25
主营业务收入435
贷：管理费用41637.25
财务费用20

Answer 1

1、收到劳务费，开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

扩展资料

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

Answer 2

（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
（2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
借：管理费用41637.25
财务费用20
贷：银行存款等41657.25
期末结转
（3）借：本年利润41222.25
主营业务收入21758
贷：主营业务成本21323
管理费用41637.25
财务费用20

劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润本回答被网友采纳