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财务会计在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除暂时性差异包括可供出售金融资产公允价值变动吗?
如题所述
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第1个回答 2015-10-16
首先,可供出售金融资产公允价值变动并不会影响应纳税所得额,因为它计入其他综合收益,是所有者权益项目,而非损益类项目。
其次,对于此类金融资产,税法按历史成本计量,不确认公允价值变动,比如交易性金融资产,其公允价值变动税法并不确认,在计算应纳税所得额时,应当进行纳税调整,如果在以前期间确认了公允价值变动收益,那么应当纳税调减,反之纳税调增。
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财务会计在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除暂时性差异包括可供
...
答:
不包括
。因为可供出售金融资产的公允价值变动不计入企业当期利润,而是计入权益科目下的资本公积的变动,影响当期净资产,不影响当期利润。可供出售金融资产的公允价值变动没有记入损益,而是记入了其他综合收益,那么其他综合收益形成的递延所得税负债也应该冲减其他综合收益,从而使得其他综合收益体现得更加科学...
可供出售
产生的
应纳税暂时性差异
在计算应
交
所得
税
时需要扣除
吗
答:
可供出售金融资产
在处置前公允价值变动产生的
暂时性差异计算所得税时要扣除
的。
...
供出售金融资产
转让的净收益
在计算应纳税所得额时
为什么应予以调整...
答:
交易性金融资产、
可供出售金融资产
期末都是按公允价值计价的,而税法是按照成本计税,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,将产生应纳税
暂时性差异
,在本期
利润总额
基础上是调减的,该差异在未来转回就要增加
应纳税所得额
,导致企业应交所得税的增加。这是暂时性差异造成的。
期末按公允价值调增
可供出售金融资产
的金额,产生的
应纳税
可抵扣
暂时性
差...
答:
所得税费用是指企业经营
利润应
交纳的所得税。而期末按照公允价值调增的
可供出售金融资产
的金额不计入本期损益,也即不计入企业的经营利润,因此,由此产生的
应纳税
可抵扣
暂时性差异
不计入所得税费用。可抵扣暂时性差异具有时间性,随着时间推移,该项差异会消失。它是指资产负债表内某项资产或负债的账面...
暂时性差异
财税解读
答:
会计准则规定使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销,与税法无形资产的摊销年限不得低于10年处理不同,会导致会计的账面价值大于税法的计税基础,产生
应纳税暂时性差异
。 三、公允价值计量的资产、负债事项 会计准则中以公允价值进行期末计量的资产、负债项目主要有:交易性金融资产、交易
性金融
负债、
可供出售金融资产
以及...
帮你记忆CPA
会计
常考知识:
资产
、负债计税基础
答:
资产、负债的计税基础及
暂时性差异
一、计税基础 计税基础教材上没有明确的定义,因此造成了很多人不理解,实际上计税基础可以通俗地理解为按照税法规定资产未来期间可以税前扣除的金额和负债未来期间不可以税前扣除的金额。 (一)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,
计算应纳税所得额时
按照税法规定可以自...
递延
所得税
所指的未来
需要
交纳的税款,是怎么实现的?
答:
通俗的讲,就是根据会计准则或会计制度计算出来的
应纳税会计利润总额
与税务局认定的计税基础金额不一致产生的暂时性的差异。暂时性的差异可以从字面上理解是指当期做所得税纳税调整后期还要慢慢调整回来的一种差异。暂时性差异中区分为可抵扣暂时性差异和
应纳税暂时性差异
,可抵扣暂时性差异是在未来期间转回时,会冲减...
哪些情况下
资产
的账面价值与计税基础会产生
暂时性差异
?
答:
(3)交易性金融资产,会计与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其变动金额计入当期损益。会计上按照公允价值进行计算,税法上不确认公允价值变动损益,产生了会计与税法计算基础的不同。(4)
可供出售金融资产
,原理与交易性金融资产相同,但注意其公允价值变动是计入资本公积的。(5)长期股权投资...
2013年度,某公司计提存货跌价准备、
答:
甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的
应纳税所得额
。2012年
利润总额
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差异包括
以下事项: (1)取得国债利息收入20万元,假定税法规定国债利息免税。 (2)因违反经营合同支付的罚款20万元,假定税法规定该罚款支出可以税前扣除。 (3)交易
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