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交易性金融资产、可供出售金融资产转让的净收益在计算应纳税所得额时为什么应予以调整。
持有期间的公允价值变动不计入所得税,处置时一并计算应纳税所得税。
转让时,不就直接计入投资收益了么。还需要调整什么呢?
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推荐答案 推荐于2021-02-11
交易性金融资产、可供出售金融资产期末都是按公允价值计价的,而税法是按照成本计税,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,将产生应纳税暂时性差异,在本期利润总额基础上是调减的,该差异在未来转回就要增加应纳税所得额,导致企业应交所得税的增加。
这是暂时性差异造成的。
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其他回答
第1个回答 2008-04-29
朋友.
税务局有文件的,不过不是你这样理解的.
是依公允价值计量的资产,税务上依会计上的规定来确定应纳税所得额的.
也就是说公允价值的变动是计入当期应纳税所得额的.
这个是去年年底的规定.您看一下.
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可供出售金融资产
取得
的收益为什么在
缴纳企业
所得
税调整时要调减呢?
答:
(二)资产负债表日
,可供出售
债券为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。(四)将持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产的
,...
交易性金融资产,
其计税基础是如何在计税时税前扣除的?在利润表中用的...
答:
交易性金融资产
在其出售时按出售价格-原始购入价格计算应纳税所得额,在未实际
出售时,
由于公允价值变动而导致的公允价值变动损益应
在计算应纳税所得额时
调整
新的会计科目与旧的会计科目比较有哪些不同拉?
答:
(三)资产负债表日
,交易性金融资产的
公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。(四)
出售交易性金融资产时,应
按实际收到的金额,借记“银行存款”、“等科目,按该项交易性金融资产的成本, 贷记本...
在计算转让金融
商品应交增值税
时,转让交易性金融资产
当月月末,产生转让...
答:
这是转让中产生的税金,直接从收益中扣除的会计分录。实际上,增值税是价外税,在确认转让收入时就应剥离,不应先计入收入,再从收益中扣减。其他税费,可以从收益里扣除的。投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的...
会计知识点总结→公允价值计量的
资产
答:
比如
交易性金融资产
是短期
出售的
,所以交易费用计入当期损益,另外也不需要确认为宣告的股利和利息;可供出售金融资产和投资性房地产可以认为是持有期限会超过一年,则需要把交易费用资本化,另外对于利息未宣告的
,可供出售金融资产
应该确认计算确认应计利息。 1、交易性金融资产(小恒衡) 交易性金融资产交易费用进投资收益!
新准则下债券投资核算方法的比较
答:
结合本案例,公司2007年12月31日确认的投资收益是8954,但是计入
应纳税所得额
的是利息收入为9600,因此需要纳税调增646元,其他年份同理。到期收回投资时还需要进行4000元溢价的纳税调减。 三、购买债券作为
可供出售金融资产的
核算与税法差异分析
可供出售金融资产,
是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,...
...那
为什么交易性金融资产纳税
调整的公允价值变动是减去
答:
交易性金融资产,
税法规定持有期间的变动不计入
应纳税所得额
,而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额,你这个上面反映出来是当年的公允价值变动
收益,在
计税
的时候收益
是要减出来的,如果是公允价值变动损失,那么计税的时候就加回去!
...
可供出售金融资产在
会计处理核算上有
什么
区别?
答:
交易性金融资产与可供出售金融资产区别:
交易性金融资产的
初始交易费用计入投资收益科目核算,而可供出售金融资产区的初始交易费用,计入
可供出售金融资产的
成本核算。交易性金融资产的账务处理初始取得借:交易性金融资产—成本(公允价值) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未...
“
可供出售金融资产
”确认递延
所得
税的问题?
答:
相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异,应确认为递延所得税资产或递延所得税负债,计人资本公积(其他资本公积)。所以
,可供出售金融资产
后续计量时,涉及递延所得税的核算。所得税费用=(
应纳税所得额
+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)*税率,没有问题。
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