购买金税盘的账务处理，（员工垫付）

Question

企业首次购买金税盘及其维护费用，费用是当时经办人员垫付的，麻烦的电子发票开票合计是480元，之后这个经办人会拿着发票开来报销，那从购买金税盘到报销需要设几笔分录，具体怎么处理？期待大神回复，先谢谢了！

Answer 1

购买金税盘是经办人垫付的，只要拿发票到企业报销就可以了，只要在报销时做一笔账就可以了。分录是：
借：管理费用
480
贷：现金
480
如果员工没有及时报销，也可以分二次记账
买金税盘时没有直接付给经办人
借：管理费用
480
贷：其他应付款—经办人的姓名
480
支付款项时
借：其他应付款—经办人的姓名480
贷：现金
480

Answer 2

由于购置税控装置及支付的维护费可以全额抵扣，所以会计处理上除了支付给经办人员垫付款项，还需要在实际抵扣时做一笔冲减费用的分录。
支付经办人员报销款项时：
借：管理费用——办公费

480

贷：库存现金/银行存款

480
抵税时：
借：应交税费——应交增值税（减免税额）480

贷：管理费用——办公费

480

注：如果采用财务软件核算，一般应该借记“管理费用”科目的负数，因为大多数的财务软件取数都只取某个发生方向金额，这个参考所使用软件的取数设置。