营改增后 二手房交易需缴哪些税费

Question

如题所述

Answer 1

二手房交易税费用会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素而有所不同：
契税：若买方是首次购买，并且房屋面积不足90平的普通住宅，缴纳房屋成交价格总额的1%;若买方首次购买普通住宅征收房屋成交价格的1.5%，非普通住宅是指建筑面积在140平米以上、容积率高于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍，反之则视为普通住宅。如果是非普通住宅的房产，其契税需要则按照房屋成交价格的3%交纳;
印花税：二手房的买卖双方各交纳成交价格的0.05%作为印花税。
营业税：购买时间在5年内(这里的时间首先是看产权证，其次是看契税发票和票据)，则需要交纳成交价格的5.5%作为房屋需要交纳的二手房交易税费当中的营业税;而5年后，属于普通住宅的则不要交纳营业税，但是如果所售房产是非住宅类，比如商铺、写字间或厂房等则需要全额征收营业税。
个人所得税：普通住宅在2年之内，需要交纳的个人所得税为：{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(包含)5年以下的普通住宅需要交纳的个人所得税为：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。如果家庭只有唯一的住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。如果房产已经满5年的，并且属于家庭唯一住房的，可以免交，否则依旧需要交纳个人所得税。
必须注意的是，如果所售房产是非住宅类房产，不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，二手房交易税费当中的个人所得税也必须征收差额的20%。
土地增值税：普通住宅不需要交纳土地增值税;非普通住宅在购买时间3年内：房屋成交总额×0.5%;购买时间在3年至5年：房屋成交总额×0.25%;购买时间再5年或5年以上：也不需要交纳土地增值税;
买卖合同公证费：当买卖合同需要公证时才需要缴纳，费用为房屋成交总额×0.3%;
房屋产权登记费：80.00元。

Answer 2

一、出卖方需缴纳以下税种：
1、增值税---交易总价÷（1+5%）×5%
2、城建税---增值税税额×7%
3、教育附加---增值税税额×3%
4、地方附加---增值税税额×2%
5、个人所得税---（现交易总价-原购总价-合理成本）×20%
二、买受方需缴纳契税：购房总价÷（1+5%）×适用税率
财税[2016]23号
(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
(二)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
三、印花税：双方都按照总价的万分之五缴纳。本回答被网友采纳