中级财务会计计算题

5.2009年末A公司 “未分配利润”明细账户有贷方余额100000元.2010年度A公司实现税前利润100万元,经查,本年度确认国债利息收入8000元,支付罚金4000元,另有一台09年末购入的环保设备原值60000元,公司采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法,折旧年限为5年,E公司所得税税率25%,盈余公积提取率为10%,当年末向投资者分配利润.假定不考虑其他因素要求:计算A公司2010年度的下列指标: (12’)(1) 应交所得税(2) 净利润(3) 年末提取盈余公积(4) 年末未分配利润(5) 编制以上业务会计分录

(1)应纳所得税额=1000000-8000+4000=996000(2)应交所得税=996000*25%=249000借:所得税费用249000贷:应交税费——应交所得税249000借:本年利润249000贷:所得税费用249000(3)净利润=1000000-249000=751000借:本年利润751000贷:利润分配751000(4)年末提取的法定盈余公积=75100*10%=75100借:利润分配75100贷:盈余公积75100借:利润分配675900贷:未分配利润675900(5)年末的未分配利润=100000+(751000-75100)=775900
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