年终奖个税筹划临界点怎么样测算

Question

如题所述

Answer 1

1. 根据员工当月的工资薪金所得，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
2. 当月所得低于5000元时，需先计算应纳税所得额：全年一次性首亏奖金 - 当月工资薪金所得与费用扣除额的差额。
3. 计算适用税率：应纳税所得额 ÷ 12，根据结果查表2找出税率和速算扣除数。
4. 计算要交的税：个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
5. 例如，当月工资所得为2000元，年终奖为10000元，应纳税所得额为7000元，适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖应缴税为210元。
6. 当月所得高于5000元时，适用公式为：个人所得税应纳税额 = 员工当月取得全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。
7. 适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
8. 例如，当月工资所得超过5000元，年终奖为8000元，应缴税为240元；年终奖为10000元，应缴税为300元。
9. 全年一次性奖金除以12之后，边际税率减小，减少了个人的税负。
10. 需要注意速算扣除数只能扣除一次，因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。
11. 存在年终奖无效区间，可能造成企业多发奖金，员工实得收入却变少的情况。
12. 在计算年终奖时，需特别关注以避免税前多发一块钱，税后工资反而少到手88,000元的情况。