海南公司注册优惠政策一:实行企业所得税优惠税率
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。
这里要特别注意“实质性运营”和“鼓励类”者两个条件的约束,两个条件都有细化的政策规定。新疆霍尔果斯的税收优惠,曾经吸引了大量的空壳企业注册,有了前车之鉴,海南应该会在管理上采取有效措施,避免出现类似问题。所称实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。其实这个条件不难达到,海南是一个休闲旅游度假的好地方,让管理机构人员常驻海南,指挥全国,问题不大,比常驻霍尔果斯应该容易得多。因此这个政策既可以吸引真正符合自贸港产业发展规划的企业汇集海南,又能够防止没有实际经营活动的“空壳企业”浑水摸鱼,扰乱正常的税收管理秩序。
对于满足这一条件的企业,如果也是小型微利企业或高新技术企业,两项税率优惠政策不能够叠加享受,但可以和“三免三减半”的优惠政策同时享受,因为小型微利企业和高新技术企业的优惠政策也是税率式优惠,而“三免三减半”不是。
海南公司注册优惠政策二:降低个人所得税实际税负
建设海南自由贸易港是国家的重大战略,必须举全国之力、聚四方之才。为了吸引人才、留住人才,对在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征;同时对高端人才和紧缺人才实行清单管理。
目前个人所得税的高名义税率是45%,实际税负大约在25%左右。海南对于实际超税负15%的部分免征,这对高端人才很具有吸引力。对个人所得适用名义税率20%以下的纳税人没有什么影响。
海南公司注册优惠政策三:简并税种征收销售税
在全岛启动封关运作的同时,依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费加等税费简并成一个税种,即销售税,在货物和服务零售环节征收。
希望这样的政策能推广到全国,哪怕税率保持不变,采取简并征收能极大减轻税企双方的办税负担。
(二)促进贸易投资自由化便利化
贸易和投资自由化便利化是海南自贸港制度体系的重点,在这方面,税收政策聚焦对货物贸易实行以“零关税”为基本特征的制度安排,对纳入清单管理的货物及物品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
具体包括5项政策措施:
一是对生产设备。除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外,对企业进口自用的生产设备,实行“零关税”负面清单管理。
二是对交通工具。对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇,实行“零关税”正面清单管理。
三是对原辅材料。对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工所消耗的原辅料,实行“零关税”正面清单管理。
四是对居民消费品。对岛内居民消费的进境商品,实行正面清单管理,允许岛内免税购买。
此外,还可以了解一些海关负责管理的。将在洋浦保税港区等具备条件的海关特殊监管区域率先实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度,条件成熟后适时启动全岛封关运作。那时候,在海南自由贸易港与境外其他国家和地区之间设立“一线”,对进口征税商品目录外的货物进入自由贸易港免征进口关税。在海南自由贸易港与境内其他地区之间设立“二线”,货物从海南自由贸易港进入内地按进口征收关税和进口环节税;对鼓励类产业企业生产的不含进口料件,或者含有进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%的货物,进入内地免征进口关税,照章征收进口环节增值税、消费税;行邮物品由海南自由贸易港进入内地照章征税。
(三)推动生产要素自由有序安全便捷流动。
建设海南自贸港的一个重要支撑,是下大力气破除影响资金、人员、数据等生产要素流动的体制机制障碍,引导全球高端生产要素在海南集聚、配置、融合。这方面主要有4项优惠政策:
一是在确保有效监管和风险可控的前提下,境内建造的船舶在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的,视同出口并给予出口退税。
二是对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶,允许其加注本航次所需的保税油;对其加注本航次所需的本地生产燃料油,实行出口退税政策。
三是对符合条件并经洋浦港中转离境的集装箱货物,试行启运港退税政策。
四是允许海南进出岛航班加注保税航油。
(四)支持发展现代产业。
海南自由贸易港的发展,不以转口贸易和加工制造为重点,而是以发展旅游业、现代服务业、高新技术产业为主导。产业结构的差异化定位,有利于海南和同处亚太区域的香港、新加坡等开展错位竞争、形成优势互补。这方面有4项优惠政策:
一是举办中国国际消费品博览会,展会境外展品在展期内进口和销售享受免税政策。
二是继续执行离岛免税购物政策,将免税额度放宽至每年每人10万元,并扩大免税商品种类。
疯狂眨眼__这是一个人人均可享受的税收优惠哦!等疫情结束后,大家都可以安排一次海南免税购物游了。
三是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
