小微企业适用哪些税种及税率？

Question

如题所述

Answer 1

一、小微企业税率是多少

　　小微企业税率是20%。

　　自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　二、小微企业需要交哪些税

　　小微企业需要交的税有：

　　1.增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

　　2.增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（法律快车提醒您，分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

　　3.企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于100人，年利润总额大于50W，按净利润25%缴纳企业所得税。

　　4.个人所得税：如果股东分红，需要缴纳20%的个人所得税，这个税收是股东承担，但是有分配利润的企业代扣代缴。

　　5.印花税：公司实缴注册资本、签订合同需要缴纳印花税，但是印花税税率很低，一般税收都不高的。

　　三、小微企业税收优惠有哪些

　　小微企业税收优惠具体规定如下：

　　1.月销售额3万元以下免征增值税。

　　2.小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税。

　　3.年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税。

　　4.金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。