假设是现金盘点,存货盘点程序相同。
人物:审计人员甲乙2人,财务科长1人,出纳1人。
审甲:请提供财务账和
现金日记账、银行日记账。
财科:都在这里了,给你。
审乙:谁是出纳?
出纳:我是。
审乙:请打开保险柜,对里面的现金进行清点。
出纳在科长、审计人员监督下打开保险柜,进行现金分类清点。审乙随时把盘点的结果,记录在盘点表中。随后检看保险柜。
审乙:保险柜中的现金都清点完了吗?
出纳:都清点完了。
审乙:请在盘点表上签字。
审计甲乙,财务科长,出纳分别签字。
审乙:请你把未入账的票据进行整理。
出纳进行整理,完毕后交给审甲。审甲当场对票据进行计算,并对现金日记账进行检查。将检查结果写成记录,并要求财务科长,出纳当场签字。
监盘结束,下一步对盘盈盘亏原因进行检查。
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