工程建设采购审计应注意哪些方面

Question

如题所述

Answer 1

公司内审主要从过程及决策支持文件和定标结论合理性方面进行审核。
1、过程文件
具体包括：工程材料申购表、招标采购立项表、报名供应商资料及来源记录文件、供应商考察记录文件及照片、入围供应商筛选审批记录文件。
审核重点：表单是否完整、供应商资料是否齐全（一照两证及其他因工程需要需提供的生产、承包、施工资质证明、工程案例、授权书）汇签部门是否齐全、汇签人员是否具有相应权限、签字时间是否合理、考察记录是否真实、入围供应商筛选依据是否合理。

2、招采决策支持文件
具体包括：招标文件/采购说明文件会签记录、招标文件/采购说明文件外发时间及渠道记录、招标答疑报告、工程现场考察记录、投标文件/报价文件接收记录、开标会议记录、评标委员会评标记录、定标意见及汇签意见、洽谈纪要、投标文件正本、报价文件正本、二次（或更多次）报价文件正本、决策委员会会议纪要及审定意见（此条根据公司实际情况及决策机制而定）。
审核重点：表单是否完整、汇签部门是否齐全、汇签人员是否具有相应权限、招投标/采购过程是否与招标文件/采购文件描述一致、洽谈纪要内容与后续报价是否对应、洽谈参与人员是否由成本部门或采购高层领导介入参与、投标文件是否真实（有无公司章）、报价单是否真实（有无公司章）。

3、定标结论合理性
具体包括：定标单位资料、定标价格、合同审批流程记录、合同、合同执行进度。
审核重点：抽查涉及采购定价对照价格库以往沉淀的价格资料是否一致或与市场价格变动趋势一致、未按最低价中标原因描述是否合理充分、合同审批流程是否合规、合同内容是否与制式合同一直或是否存在明显不公平描述、合同约定是否与定标结论一致、合同执行进度是否与合同约定相符。

另外，请务必在审核过程中，与采购/招标执行人员及负责人保持良好沟通与互动，这也是能否顺利完成审计、达成审计目的（优化企业合约规划流程及制度）的关键。在保持自己原则不动摇的前提下，没有必要在遇到一些非关键问题时上纲上线，都是为企业服务的公司人，做事，更做人。