1、将汇票送到银行办理托收。持票人在汇票到期前将汇票送交持票人开户银行办理。
2、填写托收凭证。持票人填写托收凭证,并在汇票最后背书人签章处加盖持票人预留印鉴。
3、填写托收凭证的相关信息。持票人在汇票被背书人签章处填写托收行名称及“委托收款”字样。
4、审核托收凭证。托收行审核汇票背书是否准确,审核无误后在第三联加盖结算专用章。
5、将托收凭证作受理回单。在受理托收后在托收凭证第一联加盖托收行业务公章及经办人名章后交客户作受理回单。
银行承兑汇票是一种延期支付票据,可以进行背书转让。对于银行承兑汇票业务,应设置应收票据科目核算,相关的账务处理是什么?
银行承兑汇票如何做账?
如果是收到货款:
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——增值税(销项税额)
如果是以前欠的货款:
借:应收票据
贷:应收账款
承兑汇票到期后:
借:银行存款
贷:应收票据
银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。
商业承兑汇票到期的会计分录
应付票据到期时:
(1)支付商业汇票款
借:应付票据
贷:银行存款
(2)到期无力还款
借:应付票据
贷:应付账款
应收票据到期时:
(1)到期收回款项
借:银行存款
贷:应收票据
(2)到期未收回款项:
借:应收账款
贷:应收票据
收到银行承兑汇票时的账务处理:
1、收到时:
借:应收票据
贷:应收账款(或主营业务收入/应缴税费-应交增值税)
2、票据到期承兑:
借:银行存款
贷:应收票据
3、未到期贴现:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
商业汇票需要具备什么条件?
商业汇票的承兑银行,必须具备下列条件:
(一)与出票人具有真实的委托付款关系;
(二)具有支付汇票金额的可靠资金;
(三)内部管理完善,经其法人授权的银行审定.
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序,对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保.符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议.
付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载"承兑"字样和承兑日期并签章,见票后定期付款的汇票,应在承兑时记载付款日期.在实务中,银行承兑汇票的承兑文句(即"承兑"字样)已经印在汇票的正面,如"本汇票已经承兑到期无条件付款"、"本汇票已经承兑,到期日由本行付款"等,无须承兑人另行记载,承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可.
银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费.
付款人承兑商业汇票,不得附有条件.承兑附有条件的,视为拒绝承兑.如何做?