暂估入账的正确做账方法

Question

如题所述

Answer 1

暂估入账的正确做账方法如下：

一、会计分录如下：

借：原材料1000

贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票1000

二、会计分录如下：

1、红字冲回暂估入库

借：原材料-1000

贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票-1000

2、收到发票，作常规入库处理

借：原材料 1000

应交税费——应交增值税（进项税额）130

贷：应付账款——XX供应商1130

需要进行暂估入账的情况

1、采购业务中的暂估入账需求：

采购业务中，当货物已经到达并已验收入库，但发票尚未收到时，需要进行暂估入账。这种情况下，为了保证库存商品的账面价值与实际相符，企业需要按照合同或协议的价格暂估入账，待收到发票后再进行调整。

2、在建工程与长期资产的暂估入账情境：

在建工程或长期资产的建设过程中，由于工程进度与发票开具的时间差，导致已发生的成本未能及时取得发票。此时，为了确保在建工程或长期资产的账面价值与实际投入相符，企业需要进行暂估入账。

3、生产型企业中的暂估入账挑战：

生产型企业中，对于一些原材料或半成品的消耗，可能由于供应商的原因导致发票延迟开具。这种情况下，为了保证生产成本的准确性和及时性，企业需要对已消耗的原材料或半成品进行暂估入账。

4、销售业务中的暂估入账时机：

销售业务中，当企业已经提供服务或交付商品，但尚未开具发票时，为了反映企业的实际收入情况，需要进行暂估入账。这种情况下，企业应按照合同或协议的价格暂估销售收入，待开具发票后再进行调整。

5、跨期费用下的暂估入账必要性：

跨期费用的情况下，如租金、水电费等，可能由于结算周期与发票开具周期的不一致，导致费用已经发生但尚未取得发票。为了确保费用的准确性和配比性，企业需要对跨期费用进行暂估入账。