跨年专票红冲怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业在跨年这个时间段工作量不仅多，而且繁琐，对于企业会计人员而言，碰到跨年专票红冲的情况，应如何进行账务处理？
跨年专票红冲账务处理
1、摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票）
借：银行存款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费-应交增值税（销项税额）（负数）
2、摘要记录：调整11年度损益
借：主营业务收入（正数）（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）
贷：未分配利润（正数）（是退票的不含税数）
3、摘要记录：调整11年度结转成本
借：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本（根据11年12月当时的结转成本）
借：利润分配-未分配利润（根据11年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
4、摘要记录：12年1月退票重开收入
借：银行存款（正数）
贷：主营业务收入（正数）
应交税费-应交增值税-销项税额正数
什么是以前年度损益调整？
是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。