税务退个税手续费怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。
借：银行存款
贷：其他收益（或者营业外收入）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
注意，上述分录中有个“应交增值税”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“代理服务”计算缴纳增值税。
另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

Answer 2

收到个税手续费
借：银行存款
贷：其他应付款
奖励代征人员支出
借：其他应付款
贷：银行存款
剩余部分结转
借：其他应付款
贷：营业外收入或管理费用

Answer 3

税务退个税手续费怎么做分录？
收到的退税手续费可以计入到管理费用当中。也就是说冲减管理费用。具体分录如下：
借：银行存款或现金
借：管理费用（红字）
以上内容仅供参考谢谢！

Answer 4

收到手续费，
借：银行存款
贷：营业外收入
或，
借：银行存款
贷：其他应付款

Answer 5