资产处置损益明细表怎么填写求帮助

Question

企业注销，税务局要求填写此表，可是我完全没接触过此表，不知道该怎么填？（账面价值、计税基础、可变现价值或交易价格、资产处置损益这几个项目真不知道如何计算？财务帐面 货币资金39272.14，其他应收款311733.34，固定资产原价12567652.2，累计折旧7999636.68，固定资产帐面价值4568015.52，应付帐款3210088.38，其它应付款9800000，实收资本 10000000，未分配利润-18091067.38，希望能帮填个模版，万分感谢！
注：固定资产在处理时实际只能卖50000左右，卖不到帐面上的价值
其它应收款清算时确定5W收不回来了。

Answer 1

账面价值：按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

计税基础：按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额。

可变现价值或交易价格：清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

资产处置损益：各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。

扩展资料：

注意事项：

资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润。

资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。是损益类科目，发生处置净损失的，借记资产处置损益，如为净收益，则贷记资产处置损益。

资产处置收益项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

参考资料来源：百度百科-资产处置损益

Answer 2

假如需要处置固定资产以及清算应收账款，应该先将这些处置完以后再注销。既然卖不到账面，在注销时就不需要上报处置的问题了，只需将以上数据填写资产处置损益明细表即可。填写模板具体如下，可自行下载：

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Answer 3

计税基础就是指企业取得该项资产时实际发生的支出。此栏算是再减除清算开始日以前年度内按照税收规定已在税前扣除折旧的余额。