计提坏账准备递延所得税贷方为什么是所得税费用而不是应交税费-所得税？我百度了很多提问没有说明白的

Question

我们知道所得税费用是企业根据利润计算出来的，应交税费是根据计税基础计算出来应交的税费。
1、比如企业计提坏账10万，利润是100万，计算出所得税费用是25（100*25%）分为
借：所得税费用 25
贷：应交税费-应交所得税 25。
2、税务不承认坏账准备，产生递延所得税资产2.5万（10*25%），税局要求的应交税费-应交所得税应该是27.5万（25+2.5） 我认为坏账准备产生递延所得税的分录应为
借：递延所得税资产 2.5
贷：应交税费-应交所得税 2.5
3、以上两个分录最终合并效果就是
借：所得税费用25
递延所得税资产 2.5
贷：应交税费应交所得税 27.5
4、如果按照教材和网上说的坏账准备产生递延所得税分录贷方是所得税费用，分录为
借：递延所得税资产2.5
贷：所得税费用 2.5
5、那1和4合并分录为
借：所得税费用 22.5
递延所得税资产 2.5
贷：应交税费-应交所得税 25
这岂不减少了所得税费用而不是增加应交税费-应交所得税？ 请问我分析的和做的分录有什么问题？为什么教材和网上说的坏账准备产生递延所得税分录贷方是所得税费用？谢谢

Answer 1

核算不是简单的加减法，每个科目有其核算内容的。所得税费用是从配比原则由企业利润计算得到的，应交税金对企业而言是一项负债，其与所得税费用需要有一个暂挂科目递延所得税对应。

Answer 2

计提坏账准备账面价值小鱼计税基础，
借 递延所得税资产
贷 所得税费用

Answer 3

其实你说的非常正确，所有网上就没有一篇写通透，我也不知道为啥那么多都是只知其一不知其二，让很多人还是不明不白，疑问多多，我简答回复如下，希望你能理解：
其实这个没错： 借：递延所得税资产2.5
贷：所得税费用 2.5
只不过还有一步没有任何人去说清楚，应该还有个分录才对：
借：所得税费用 2.5
贷：应交税费-应交所得税 2.5
所以，递延所得税资产对应科目所得税费用是过度了一下而已，最后转到了应交税费-应交所得税，当前所得税费用25+递延所得税资产2.5=应交税费27.5。