中图分类号:F275 文献标识:A 文源陆章编号:1009-4202(2012)08-000-01
摘 要
全面预算管理系统以业务项目为核心,旨在构建业务财务一体化管控体系,并形成覆盖预算编制与管控全过程的信息系统,以提高预算管理的组织运作效率。该系统通过年度预算管理和项目预算管理两个主要应用,提升企业的精细化管理水平。
关键词 预算 年度 项目 管理 编制 管控 分析
一、绪论
中国移动通信集团吉林有限公司(以下简称吉林移动)的全面预算管理系统,以业务项目为核心,旨在建立涵盖预算编制与管控的业务财务一体化管控体系,提升预算管理的有效性。该系统的设计理念是以业务计划项目预算管理为核心,通过项目活动管理,将预算管理控制能力渗透到企业经营的各个环节;通过业务与财务的协同管理,实现财务会计流程与经济业务流程的有机融合,用事前的业务计划预算控制业务和财务活动的发生与执行,并实现自动账务处理。
二、全面预算系统总体定位和架构
全面预算管理重点业务包括年度预算管理和日常预算管理。年度预算管理重点在编制,日常预算管理重点在运营支出预算管理。全面预算管理系统涵盖的业务环节有:年度预算管理、日常预算管理、合同管理、结算管理、付款管理、核算信息管理。
三、全面预算系统外部关系
全面预算管理系统在财务管理系统中处于业务应用层,满足全面业务预算及财务预算的编制、管控、分析需求,作为财务控制功能中的应用系统,在财务系统整体架构中有明确的定位关系。
四、全面预算系统业务架构及设计实现
(一)系统业务架构
全面预算系统作为预算控制的核心系统,包含年度预算管理和项目预算管理两个主要应用。年度预算管理负责整个年度预算的编制和控制,包括收入类预算、支出类预算和业务类预算;项目预算管理为日常支出类预算服务,通过项目管理实现对日常预算成本和现金的精细化管理。
(二)系统核心模型
1. 项目模型
项目是日常预算管理和执行的控制对象,具备业务活动和项目类别、组织等关键属性。项目下的业务活动需要预算科目来执行,因此项目也关联预算科目,通过项目实现对各预算科目的控制。
2. 预算数据模型
预算是系统的核心,由于预算概念的模糊性,采用预算指标建模。预算指标的关键属性包括预算科目、组织、时间、数据类型和预算值,这些属性构成了预算指标的重要维度,满足系统对预算分科目、单位、时间和预算类型的需求。
五、全面预算系统实施总结
2010年6月,吉林移动全面预算管理系统完成全业务、全周期、全地市上线,成为中国移动范围内首家实现全系统、全周期、全地市统一预算控制管理的公司。系统涵盖了年度预算管理、日常预算执行控制、全面预算分析等关键业务流程,提升了预算管理的标准化、精细化和透明化水平,并实现了预算资源的全面管控和预算分析功能的全流程覆盖。
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