全面预算系统的设计与实现:全面预算管理的意义

Question

如题所述

Answer 1

中图分类号：F275 文献标识：A 文源陆章编号：1009-4202（2012）08-000-01
摘 要
全面预算管理系统以业务项目为核心，旨在构建业务财务一体化管控体系，并形成覆盖预算编制与管控全过程的信息系统，以提高预算管理的组织运作效率。该系统通过年度预算管理和项目预算管理两个主要应用，提升企业的精细化管理水平。
关键词 预算 年度 项目 管理 编制 管控 分析
一、绪论
中国移动通信集团吉林有限公司（以下简称吉林移动）的全面预算管理系统，以业务项目为核心，旨在建立涵盖预算编制与管控的业务财务一体化管控体系，提升预算管理的有效性。该系统的设计理念是以业务计划项目预算管理为核心，通过项目活动管理，将预算管理控制能力渗透到企业经营的各个环节；通过业务与财务的协同管理，实现财务会计流程与经济业务流程的有机融合，用事前的业务计划预算控制业务和财务活动的发生与执行，并实现自动账务处理。
二、全面预算系统总体定位和架构
全面预算管理重点业务包括年度预算管理和日常预算管理。年度预算管理重点在编制，日常预算管理重点在运营支出预算管理。全面预算管理系统涵盖的业务环节有：年度预算管理、日常预算管理、合同管理、结算管理、付款管理、核算信息管理。
三、全面预算系统外部关系
全面预算管理系统在财务管理系统中处于业务应用层，满足全面业务预算及财务预算的编制、管控、分析需求，作为财务控制功能中的应用系统，在财务系统整体架构中有明确的定位关系。
四、全面预算系统业务架构及设计实现
（一）系统业务架构
全面预算系统作为预算控制的核心系统，包含年度预算管理和项目预算管理两个主要应用。年度预算管理负责整个年度预算的编制和控制，包括收入类预算、支出类预算和业务类预算；项目预算管理为日常支出类预算服务，通过项目管理实现对日常预算成本和现金的精细化管理。
（二）系统核心模型
1. 项目模型
项目是日常预算管理和执行的控制对象，具备业务活动和项目类别、组织等关键属性。项目下的业务活动需要预算科目来执行，因此项目也关联预算科目，通过项目实现对各预算科目的控制。
2. 预算数据模型
预算是系统的核心，由于预算概念的模糊性，采用预算指标建模。预算指标的关键属性包括预算科目、组织、时间、数据类型和预算值，这些属性构成了预算指标的重要维度，满足系统对预算分科目、单位、时间和预算类型的需求。
五、全面预算系统实施总结
2010年6月，吉林移动全面预算管理系统完成全业务、全周期、全地市上线，成为中国移动范围内首家实现全系统、全周期、全地市统一预算控制管理的公司。系统涵盖了年度预算管理、日常预算执行控制、全面预算分析等关键业务流程，提升了预算管理的标准化、精细化和透明化水平，并实现了预算资源的全面管控和预算分析功能的全流程覆盖。