资产负债表的应交税费怎么填
资产负债表里的"应交税费"按账户余额填写.一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等,是随着日常经营积累的数据,不是月底计算的.
资产负债表为会计、商业会计或簿记实务上的财务报表之一,与购销损益帐、现金流量表、股东权益变动表并列企业四大常用财务报表.
资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表.
资产负债表里的应交税金是负数怎么办?
资产负债表中应交税金期末数是负数的原因:
1.资产负债表中有尚未抵扣完的进项税.
2.资产负债表中没有计提所得税、城建税等教育附加税等就交纳了,之后也没有补提.
应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.
应交增值税的账务处理
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".
(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款".
(五)"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.
(六)"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.
注:财政部对该科目有相关会计处理的规定,1、《财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》财会字[1993]83号;2、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号);已于2011年废止,见《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》(三、废止的财政规范性文件目录--第380项、第392项).
资产负债表的应交税费怎么填?企业在财务报表中的应交税费项目的核算要求我们在上面的文章中已经给大家做了介绍,希望我们的分析可以帮助大家更好的了解企业相关税费的情况,更多关于企业税费处理的文章,请继续关注我们网站.
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