2014年11月工会经费多提了9.18，是否可以在本月直接用红字冲回

Question

之前的工会经费未交，现在我累计数额时发现11月的时候多计提了9.18，我是否可以在本月计提的时候这样做，冲2014.11多提工会经费，借:管理费用-工会经费（红字），贷：应付职工薪酬-工会经费（红字）

Answer 1

如果你现在是做12月份的账，可以用红字冲回。
如果你现在是做2015年1月的账，就不可以用红字冲回了，因为这样会导致2015利润增加了9.18元，在这时期调整，需要通过以前年度损益调整科目，就是管理费用-工会经费（红字）改为以前年度损益调整，再转入利润分配-未分配利润 。
借： 应付职工薪酬-工会经费

贷 以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷 利润分配-未分配利润追问

现在已经做1月的账了，那意思就是我通过你这样做分录就可以调整了，借： 应付职工薪酬-工会经费 贷： 以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润，这样是不影响上年度的所得税的是吧，那到时做2014年汇算清缴时我又该怎样做呢，新手，太多疑问，求指教

追答

肯定会影响上年度的利润的。
在汇算清缴的时候，只要将应纳所得额调增9.18元即可。

追问

是我算错了，多提了9.18，导致多交了，还要调增？

追答

对啊，你管理费用多计提了9.18元，不是相当于利润减少了9.18元，那么实际所得税少交了9.18*25%=2.30元（假设税率为25%）。

追问

头有点晕了，我们所得税是交国税的，工会经费是交的地税，那意思是多提的在汇算清缴时调增，多交了的工会费，到时地税是会退的是吧
那我目前要调整账，分录就按你说的做，借： 应付职工薪酬-工会经费 贷： 以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润，这样账就正确了，不需要做所得税的分录了

追答

我在举个列子，假设前面收入-成本-营业税金附加=100，管理费用10，你多计提了9.18，相当于19.18元，所得税税率25%，如下比较：
扣成本后：100 100
管理费用：10 19.18
利润总额 ：90 80.82
实际企业所得税=90*25%=22.5元
而你多计了9.18，导致企业所得税=80.82*25%=20.21元
不是少交了9.18*25%这部分吗？
9.18元退不退，怎么退，要看你们地方政策了。

分录是这样就可以了，不用所得税分录。

追问

你人太好了，要调增的我看懂了，我是说现在要把账调正确，是就做此分录就可以了吗？借： 应付职工薪酬-工会经费 贷： 以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

追答

是的，是的，就是这样。

追问

太感谢了

追答

望采纳！

Answer 2

如果你现在是做12月份的账，可以用红字冲回。
如果你现在是做2015年1月的账，就不可以用红字冲回了，因为这样会导致2015利润增加了9.18元，在这时期调整，需要通过以前年度损益调整科目，就是管理费用-工会经费（红字）改为以前年度损益调整，再转入利润分配-未分配利润 。