发票的问题

Question

配备操作人员的有型动产租赁开票是按照10%的税率开建筑服务 ， 而对方开的是建筑服务*工程款这样对吗？还是应该开成建筑服务*有型动产租赁吗？

Answer 1

常见的发票问题
一、增值税发票开具的基本规定
《中华人民共和国发票管理办法》规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。销售免税货物或劳务、服务不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
专用发票应按下列要求开具:
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(一)项目齐全,与实际交易相符;
(二)字迹清楚,不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的营改增纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。税收编码分为税收分类编码和企业自定义代码。企业自定义代码由10层20位数字构成。税收分类编码以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础。涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。
货物和劳务分类编码表由总局统一维护,未经同意,任何人不得变动。纳税人不得修改目前总局已有的编码,允许纳税人自行修改的编码,只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下,在已有编码基础上增加下一层编码,纳税人自行增加的编码为系统自动赋码,如:包装饮用水(103030704),纳税人可以在这个基础增加为10303070401代表农夫山泉,10303070402代表雀巢纯净水。税务机关做后期开票量统计分析时,按照“纳税人识别号+总局编码+纳税人增加编码”

Answer 2

我们首先应弄清楚一个问题。建筑工程总承包或建筑施工总承包合同企业与建设方（业主单位）之间的关系，是建筑房屋、市政设施、绿化等工程整体固定资产的购销关系。因此，当建设方按照总承包合同的约定支付工程款时，总承包企业才向业主单位开具建筑服务*工程服务内容的增值税发票。而机械设备公司只与建筑工程总承包企业存在租赁合同关系，当工程总承包企业按合同的约定支付租赁公司租金时，租赁公司应按照合同的约定出具符合法合规的增值税发票。发票的内容只能按建筑工程机械设备的分类编码开具，即16%的税率现代服务业类，建筑服务*有形动产租赁服务的编码项目。追答

"建筑服务*工程服务"发票，是工程总承包企业的销售发票（收入），唯一有资格开给业主方的人。工程总承包企业取得租货公司合同内容"建筑服务*有形动产租赁服务"的发票是其的成本发票。两者应当严格区分。

Answer 3

明细应该开成租赁服务。

Answer 4

发票是证明市场经济主体具体经济活动的法定凭据,更是税务机关据以计算和征收纳税人应纳税款的重要凭据。近年来随着金税工程的不断完善,增值税专用发票的管理日趋严密和完善,不法分子将目光投向普通发票管理领域,利用普通发票偷逃税款的现象屡见不鲜,制售假发票和非法代开发票问题尤为突出,不仅侵蚀了国家税基,而且冲击了国家经济秩序,应引起税务部门的高度重视。

Answer 5

配了操作人员应当属于提供建筑服务。