各位大侠:
我刚拿到会计上岗证,现在非常幸运进了一家小公司开始做会计。由于学的都是课本上的东西,没什么实战经验,所以碰到些问题请教大家,大家检验下我,看我是不是做的正确。
1.公司今天09年6月份办的营业执照,7月份领的发票。7月无业务发生,零报税。这个没问题
2.8月1日发生一笔业务。开了张20545的发票,内容是服务费。当天我是否做如下一笔分录,借 应收账款 20545
贷 主营业务收入 20545
3.8月10日银行收到服务费,当天我是否做如下分录 借:银行存款 20545
贷 应收账款 20545
4.8月13日开现金支票提出备用金19500.当天我是否做如下分录 借 现金 19500
贷 银行存款 19500
5.8月20日,甲领导由于要采购办公用品,借款19500,当天我是否做如下分录 借 其他应收款 -甲领导 19500
贷 现金 19500
6.8月22日,甲领导报销23050采购办公用品费用。当天我做分录 借 主营业务成本 23050
贷:其他应收款 -甲领导 19500
应付账款-甲领导 3550(公司出纳已无备用金)
(应付账款科目是否正确,我觉得是不是改用其他应付款科目比较贴切,请指正)
7.8月31日。我做分录,计算税金 借:主营业务税金及附加 营业税5% 1027.25
城市维护费1% 10.27
河道管理费1% 10.27
贷 应交税金 营业税5% 1027.25
城市维护费1% 10.27
河道管理费 1% 10.27
8.由于税务所扣除税金在9月份,所以银行扣除税金的一笔业务
借:应交税金1027.25+10.27+10.27=1047.79
贷:银行存款 1027.25+10.27+10.27=1047.79,是否应该放在10月份报的9月份公司财务报表里?
9.报废支票一张(开现金支票领取备用金时,写错字),请问是否有必要放在每月的会计凭证里保存?
10.公司是委托经济园区垫资注册的,注册资金10万元,营业执照办好后,园区通过银行转出了这笔资金。书本上是不能将注册资金(实收资本)挪出的,请问我该如何做银行帐,银行上已经没有这10万元。(重点,请详细指教)
11.8月份的利润表里,我是主营业务收入20545-主营业务成本23050-主营业务税金及附加1047.8=主营业务利润(-3552.8)=利润总额(-3552.8)=净利润(-3552.8).(由于亏损,所以没有计算所得税)。请问我的利润表是否正确?
12.8月份的资产负债表如下:资产里,货币资金年初数500000,年末数501045,资产合计年初数500000,年末数501045
负债里,应付账款3550,应交税金1047.79,流动负债合计 4597.79
所有者权益里,实收资本年初数500000,年末数500000,未分配利润-3552.79,所有者权益合计496447.21.负债与所有者权益合计501045,左右是平衡的。请问我的资产负债表是否正确?
13.请问所有者权益里的科目,如实收资本,资本公积,未分配利润等科目是每月结转,还是每年年底结转的?