第1个回答 2020-09-16
(1)1日,向京华公司购入A材料1500公斤,单价4.80元,购入B材料1400公斤,单价9.50元,价款合计20500元,应交增值税3485元,上述款项已通过银行存款支付,材料尚未收到。
借:在途物资--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
应交税费--应交增值税(进项税额)3485
贷:银行存款 23985
(2)2日,向京华公司购入的A、B两种材料已经到达并验收入库。
借:原材料--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
贷:在途物资--A材料1500*4.80=7200
-- B材料1400*9.50=13300
(3)3日,收到华洋公司汇来的前欠货款14000元,存入银行。
借:银行存款 14000
贷:应收账款--华洋公司 14000
(4)4日,向华美公司出售甲产品100件,单价150元,乙产品50件,单价66元,价款合计18300元,应交增值税3111元,上述款项已收存入银行。
借:银行存款 21411
贷:主营业务收入 18300
应交税费--应交增值税(销项税额)3111
(5)5日,收到大地公司发来的A材料1000公斤,单价5元,B材料500公斤,单价10元,价款合计10000元,应交增值税1700元。
借:在途物资--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
应交税费--应交增值税(进项税额)1700
贷:应付账款--大地公司 23985
(6)6日,将上述A、B两种材料验收入库,并结转其实际采购成本。
借:原材料--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
贷:在途物资--A材料1000*5=5000
-- B材料500*10=5000
(7)8日,以现金100元购买办公用品,给行政管理部门使用。
借:管理费用 100
贷:库存现金 100
(8)9日,从银行借入期限为半年的贷款一笔,金额为50000元。
借:银行存款 50000
贷:短期借款 50000
(9)10日,以银行存款归还前欠京津公司货款12000元。
借:应付账款--京津公司 12000
贷:银行存款 12000
(10)12日,支付本月产品广告费3000元,签发支票给电视台。
借:销售费用 3000
贷:银行存款 3000
(11)14日,从银行提取现金8000元备发工资。
借:库存现金 8000
贷:银行存款 8000
(12)15日,以现金8000元发放职工工资。
借:应付职工薪酬 8000
贷:库存现金 8000
(13)15日,职工刘威出差归来报销差旅费820元,借款800元,不足部分20元以现金支付给刘威。
借:管理费用 820
贷:其他应收款--刘威 800
库存现金 20
(14)16日,以存款购买不需安装的机器设备一台用于生产,价款52000元。
借:固定资产 52000
贷:银行存款 52000
(15)企业产品展销租用场地,以银行存款支付租用租金10000元。
借:销售费用 10000
贷:银行存款 10000
(16)22日,向华美公司出售甲产品80件,单价150元,乙产品100件,单价66元,价款合计18600元,应交增值税3162元,款项暂欠。
借:应收账款--华美公司 21762
贷:主营业务收入 18600
应交税费--应交增值税(销项税额)3162
(17)27日,向大明公司发出其预交款所购的甲产品160件,单价150元,价款合计24000元,应交增值税4080元。
借:预收账款--大明公司 28080
贷:主营业务收入 24000
应交税费--应交增值税(销项税额)4080
(18)28日,以银行存款支付水电费2000元,其中车间负担1160元水电费,行政管理部分负担840元水电费。
借:制造费用 1160
管理费用 840
贷:银行存款 2000
(19)30日,经计算,本月全厂职工工资总额为8000元,其中甲产品生产工人工资3600元,乙产品生产工人工资2400元,车间管理人员工资1000元,行政管理人员工资1000元。
借:生产成本--甲产品3600元
--乙产品2400元
制造费用 1000元
管理费用 1000元
贷:应付职工薪酬--工资 8000
(20)30日,按工资总额14%计提本月职工福利费。
借:生产成本--甲产品3600元*14%=504
--乙产品2400元*14%=336
制造费用 1000元*14%=140
管理费用 1000元*14%=140
贷:应付职工薪酬--工资 8000*14%=1120
(21)31日,收到仓库发来“发料汇总表”:8月2日甲产品领用A材料3500.8元,B材料9170元;乙产品领用A材料5050.8元,领用B材料1600元;车间一般领用A材料1398.52元。8月22日,甲产品领用A材料2500元,B材料4000元;乙产品领用A材料3200元,B材料3114元;车间一般领用A材料800元,B材料200元;行政管理部门领用A材料1092.88元,B材料1000元。
借:生产成本--甲产品3500.8+9170+2500+4000=19170.8
-- 乙产品5050.8+1600+3200+3114=12964.8
制造费用 1398.52+800+200=2398.52
管理费用 1092.88+1000=2092.88
贷:原材料--A材料3500.8+5050.8+1398.52+2500+3200+800+1092.88=17543
--B材料 9170+1600+4000+3114+200+1000=19084
(22)31日,收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤(101.88元),经查明作为管理费用。
借:管理费用 101.88
贷:原材料 --A材料 101.88
(23)31日,用银行存款支付本月银行借款利息510元。
借:财务费用 510
贷:银行存款 510
(24)31日,支付本月车间设备应负担的保险费200元。
借:制造费用 200
贷:库存现金 200
(25)31日,按租赁协议,收到本月出租货仓及写字楼的租金收入28000元。
借:银行存款 28000
贷:其他业务收入 28000
(26)31日,本月应计提固定资产折旧总额为258100元,其中车间用固定资产159700元,行政管理用固定资产9840元,计算提取本月折旧额。
借:制造费用 159700
管理费用 9840
贷:累计折旧 258100
(27)31日,按本月生产工人工资比例,将发生的制造费用分配给甲、乙产品。
制造费用总额=1160+1000+140+2398.52+200+15900=20798.52
借:生产成本-- 甲产品 20798.52*(3600/3600+2400) =12479.11
-- 乙产品 20798.52*(2400/3600+2400) =8319.41
(28)31日,甲、乙产品均全部完工入库,结转其实际生产成本(甲产品35795.51元,乙产品24048.21元)。
借:库存商品--甲产品35795.51元
-- 乙产品24048.21元
贷:生产成本--甲产品35795.51元
-- 乙产品24048.21元
(29)31日,计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本(甲产品40116.6元,乙产品6075元)。
借:主营业务成本46191.6
贷:库存商品--甲产品40116.6元
--乙产品6075元
(30)结算本月份各损益类账户。
借:主营业务收入18300+18600+24000=60900
其他业务收入28000
贷:本年利润 88900
借:本年利润 74636.36
贷:主营业务成本 46191.6
销售费用3000+10000=13000
管理费用100+820+840+1000+140+2092.88+101.88+9840=14934.76
财务费用510
(31)31日,假设按本月净利润的10%提取法定盈余公积,10%提取任意盈余公积,50%分配给投资者。
本年净利润=(88900-74636.36)*(1-25%)=10697.73
借:利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
--应付股利 10397.73*50%=5198.87
贷:盈余公积--法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
应付股利 10397.73*50%=5198.87
同时
借:利润分配--未分配利润 7338.41
贷:利润分配--提取法定盈余公积10397.73*10%=1069.77
-- 提取任意盈余公积10397.73*10%=1069.77
--应付股利 10397.73*50%=5198.87