总包与分包发票的开具方法及税务问题。

Question

A公司承包我公司经营场所的装修工程，我公司与A公司的合同造价共1000万。施工地点在我公司本地（湖北），A公司是北京的公司。A公司将该工程分包了300万给B公司，B公司也是北京的公司。现在有疑问如下：
1、税务说按1000万缴税，发票可以开2000万，我不太明白这个具体的含义。我理解为：B分包到的是300万，那么B到施工当地税务开发票，只要按300万来计算交一次税后，就能取得两份发票，一份是300万B开给A的，一份是300万A开给我公司的？然后A再到施工地税按700万来计算交一次税，只能取得1份发票，为A开给我公司的。 是这样吗？
2、分包先开票，还是总包先开票，是否有具体要求？
3、A公司有外出经营管理许可证，有A公司当地税务盖账，但是未到施工地税务备案。许可证上写的施工时间是2011.11.1-2012.4.30，且施工金额为1000万，实际工程在2012.1月就完工了。现在A公司到施工地税务开发票，当地税务说该施工证金额不正确，应该以不含分包的价格写，还有就是当时开工时未到当地税务备案，所以当地税务说该证无效，要求在施工当地缴纳所得税。 是否合理？？？
3、A虽然完工，但我公司未付他们工程款，A公司资金紧张，施工地税务要求A公司2012.4.30日前必须全额缴税，否则算滞纳金。请问地税凭什么给这种时间限制，依据合在？A公司没收到款且确实资金紧张，可否要求延长时间，不收取滞纳金？是否这只是地税想收税而给的一个压力，根本就可以人为操作可有可无？

Answer 1

丫丫的，花了我不少的时间去看这个问题和回答，累死我了。
我先介绍下，本人在一家建筑公司上班，做的是税务会计，建安发票这块还算是比较的熟悉了。接下来我一个一个的给你回答。
1、“税务说按1000万缴税，发票可以开2000万”这是绝对不可能的。可能你当时听错税务局的回答了。如果当时你们公司与A公司签订的建安合同金额是1000万，然后结算金额是2000万，就有可能开出2000万的发票，不过绝对不可能只按1000万的金额进行纳税，而应按2000万的金额作为纳税依据。而A公司分包的金额跟你们公司无关，下面跟你解释。
2、分包和总包哪个先开票这个问题是这样的。首先你要清楚的一点是，建安开票的流程：税务报备→开票→结算（报备则为税务备案：下同）。而总包要在分包之前进行税务报备，这样分包才能有上级项目编码，如果分包在总包之前进行税务报备，那么分包开出来的发票就不能在总包中进行抵扣。接下来是开票，开票是分包要在总包之前，这样的话才能在分包缴纳的税款在总包那抵扣。如果总包在分包之前开票的话，那总包都把税缴纳完了，就无所谓抵扣不抵扣了。
3、税务局的回答简直就是扯淡。项目地的税务局给工程项目报备的时候是按外出经营管理许可证（我们熟称为：外管证）上的金额和合同的金额（当然外管证上的金额和合同金额肯定是一样的）进行报备的，这跟分包不分包没关系，而分包的金额由B公司进行税务处理。对于开工时要进行税务报备更是扯淡了（假如：由于无法抗拒的原因延期开工日期，税务局怎么解释？所以他们回答的一点道理都木有），只要我们的外管证没有过期就可以进行报备，如果他们还说无效，那你跟税务局的领导反映。不过对于外管证应在A公司开出之后一个月内到项目地进行报备，不然就要重办外管证了，这个问题一般在跨省的时候会出现这个问题。
4、A完工了，则会与你公司进行结算，同时将结算金额减去已开票金额的差额，补建安发票给你们公司，跟你们公司未付款没有任何关系。而A公司没有进行开票，只要外管证没有过期便可在什么时候开票就在什么时候开票，当然外管证是可以延期的，只要你们公司出个证明就行了。所以什么滞纳金也是扯淡。
补充的回答：上面说A公司分包给B公司的问题，对于建安项目分包的一般都是劳务，当然也有可能是工程分包。你说A公司分包300万给B公司，那么B公司就要开300万的发票给A公司，并要求A公司付款，A公司在开票给你们公司的时候，可以用这300万产生的税费进行抵扣，理由是这300万不是A公司做的工程，A公司不用承担分包的税费。这是A公司与B公司的关系，跟你们公司没有任何的关系。
最好我有些不明白，为什么你公司给A公司工程做，你们要管这发票的问题。你们作为甲方，只要A公司去开发票就给你是了，管他是怎么开出来的，只要是正规的建安发票就行了。还有一点，就是你们作为甲方，付款之前必须要求建设单位给你们提供正规的建安发票，不然你们就推延付款了。
不知道你明白了木有，希望对你有帮助，还有不明白的地方可以提出来。一起分享下。希望采纳！

Answer 2