计提时：
借：主营业务税金及附加 5011.49
贷：应交税费---应交营业税 4555.91
---应交教育费附加 136.67
---应交城建税 318.91
借：所得税费用 3796.18
贷：应交税费---应交所得税 3796.18
缴纳时：
借：应交税费----应交营业税 4555.91
-----应交教育附加费 136.67
------应交城建税 318.91
贷：银行存款 5011.49
借：应交税金----应交所得税 3796.18
贷：银行存款 3796.18
印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下
借：管理费用---印花税 151.82
贷:银行存款 151.82
月底若要结转损益：
借：本年利润 3948
贷：所得税费用 3796.18
管理费用 151.82
扩展资料：
计提主营业税金及附加的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
计提营业税金及附加的会计分录
当月税金当月计提，即：
借：营业税金及附加——营业税
借：营业税金及附加——城市维护建设税
借：营业税金及附加——教育费附加
借：营业税金及附加——地方教育费附加
贷：应交税费——应交营业税
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：
借：应交税费——应交营业税
借：应交税费——城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
各种资产的减值损失核算在新旧准则下其核算有以下的不同点：
（一）存货跌价准备及坏账准备
新旧准则下，核算的不同点在于按旧准则计提存货跌价准备和应收账款计提坏账准备时记入“管理费用”科目，按新准则记入“资产减值损失”科目。
(二)持有至到期投资减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。
（三）长期股权投资减值准备
资产负债表日，企业根据资产减值或金融工具确认和计量准则确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。
（四）无形资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“无形资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（五）固定资产减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“固定资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（六）在建工程减值准备
旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“ 在建工程减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。
（七）商誉减值准备
该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“商誉——减值准备”科目
参考资料：百度百科——计提
1.计提时：
借：主营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——防洪费
贷：其他应交款——防洪费
2.缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加
借：其他应交款——防洪费
贷：银行存款
3.计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
4.实际交纳时：
借：应交税费－应交营业税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交城建税
应交税费－应交防洪费
贷：银行存款
知识延伸:
1.税金指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称；
2.纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等都统称为税金。
本回答被网友采纳1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）支付工资时要代扣个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款
6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款
一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。
二、通过应交税金科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款
2、所得税 （1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税
（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加 贷：应交税金――应交消费税
（2）上交时借：应交税金――应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过应交税金科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金
（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款