用红字做冲销分录，已交的税金直接在当月税金里抵
贷：库存现金/银行存款 500
贷：主营业务收入（红字） 500
备注：如果是增值税收入，还要考虑增值税因素
当月确认收入，下月发生退货时，会计如何处理
1、当月确认收入
借：银行存款（应收账款等科目）
贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、下月发生退货时,会计如何处理
贷：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入 红数
贷：应交税费---应交增值税（销项税额） 红数
借：主营业务成本 红数
借：库存商品
到税务局开一张开具红字发票通知单，凭单开红字发票，抵减当期收入。同时，可以抵减当期营业税和所得税。
跨年度的，红字通知单开在今年，只要不是资产负债表日后事项，就冲减今年的收入。如果是资产负债表日后事项（在审定报表报出前发生的事项），就冲减“以前年度损益”，调整“未分配利润”。
发生退货，作废，开红字发票。 开红字发票（及负号发票）冲回。 如果退货后，你们还要给他同样规格型号的货，可以和对方协商，不用重新开票。
或者是：你退货后，给的是同样的或没有原来的多或少，也可以不用冲开发票，下一次给他供货，开发票的时候，把差额扣除或补足在开票就可以。
旅游企业财务核算相对于工业、商业企业而言比较简单，主要表现是与工业企业、商业企业等型别的企业相比，旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单。但是，旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。
一、主要会计科目
由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款
除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款） cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入；
2、预付帐款
预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本 cr：预付帐款；
3、应付帐款
该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款 cr：现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本 cr：应付帐款；
4、预收帐款
该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款） cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。
二、收入、成本的确认和计量
一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。
值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：
1、收到当期旅游团款时：
dr：现金（银行存款）
cr：预收帐款
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2、收到前期旅游团款时：
dr：现金（银行存款）
cr：应收帐款
3、支付当期旅游团款时：
dr：预付帐款
cr：现金（银行存款）
4、支付前期旅游团款时：
dr：应付帐款
cr：现金（银行存款）
5、期末结转收入
dr：预收帐款 （收当期旅游团款金额）
dr：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）
cr：主营业务收入 （当期旅游合同金额）
6、期末结转成本
dr：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）
cr：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）
cr：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）
三、注意点：
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设定二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软体中各科目下分别设定二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设定手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。
先做借：发出商品贷：库存商品，以成本价入帐，待收到货款后确认为收入，现收到的货款挂在其它应付款里，收回货款后再冲回，不应做预收帐款，因为预收到货款时货物是还未发出的，而你方货物已发出了
你上月没开票，没做收入没计提税金吧。你这个月开票就做在这个月好了。就当作这个月的收入正常做
酒店的收入分为客房收入以及餐饮、娱乐、酒吧等收入。
客房是每晚过租的时候确认收入，餐饮、娱乐、酒吧提供服务后确认收入。一般都是提供完服务以后确认的。
收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入。
本月开出的发票作为应收账款，跟上月有什么关系。上月的作为上月的应收账款
做这笔业务发生时的相反分录即可，意为冲销了。