我们要说的第一种方法是工资,就是给老板和老板娘发工资。工资是老板合法从企业拿钱的一种方式。有些企业主从来没有考虑过企业如何给自己发工资。我们应该把这个任务交给企业的财务人员。工资会怎么发?多少钱?这个问题需要仔细考虑。如果这个月交5000,下个月交3万,税务局查的时候很难做出解释,所以工资不能太随意。如果有依据,可以通过决议聘请企业董事长担任企业总经理,并为总经理制定薪酬标准。
可能有人会问,我们公司应该给老板娘多少工资?这个要看老板娘在企业中的地位。如果你和别人做同样的工作,你也应该支付同样的工资。我们要明确,企业发的工资不是给老板娘的,是给这个岗位的。
在很多企业,老板娘都是出纳。如果老板娘的月工资比别人高很多,很明显这样的工资是付给老板娘的,而不是付给这个职位的。
之前有个老板问过我这个问题,说今年发了工资,但是之前从来没有发过工资。那么,你能为它支付更多吗?如果你的企业足够大,比较频繁,就不会有问题。老板的工资应该纳入企业的薪酬体系。如果一个企业年收入只有30万,老板给自己发300万,那是不行的。如果一个企业年收入30亿,给老板交500万还可以,但是如果你交了,个人所得税税率会更高。所以,如何和老板定工资,发工资,也需要财务设计。
第二种方法是跨企业支付劳务报酬。
很多老板认为个人所得税的成本太高,所以除了发工资,还可以结合其他方法。比如可以请几个关系好的老板,重新组建公司董事会。因为很多时候,我们的董事会是由老板、老板娘和其他股东组成的。做决定时,意见趋于一致。当企业达到一定规模后,我们需要聘请一些有经验的人做我们的外部大脑。然后我们可以请几个在企业里比较成功,关系比较好的老板一起重新组建我们的董事会。比如邀请9个老板做企业董事,企业每月开一次董事会。在会议上,董事们讨论和解决企业遇到的问题,包括企业未来的发展方向等等。我们会给这9个人每人支付2万元的董事费,一共18万元。九个老板还需要聘请导演,导演费每人两万。这样你每个月需要交18万的董事费,你也会收到18万的董事费。
在董事会税法中属于劳务报酬,劳务报酬个人所得税税率为20%。计算方法是先扣除20%的劳务费,根据扣除的数字缴纳20%的个人所得税。所以个人所得税对劳务报酬的税负其实是16%。比如你支付2万董事报酬,扣除20%等于1.6万,再按照1.6万的20%计算个税,就是32。
向企业九名董事支付董事报酬。企业一个月要交18万,利润会减少18万,这样企业每个月可以少交4.5万的企业所得税。
这是一种跨企业支付服务的方式。
第三种方法,企业向股东借款,支付利息。这个大家要注意。企业向股东借钱是有限度的。一般不允许超过注册资本的两倍。比如企业注册资本1000万,企业最多可以向股东借款2000万。如果贷款金额超过,产生的利息将无法抵扣企业所得税。向企业股东借款,你得凭借款协议和股东的身份证去税务局开发票。扣完税,剩下的钱是股东的。这种利息产生的个人收入不与工资合并缴纳个人所得税。
第四种方法是第三种方法的扩展。企业占用股东的钱,其实就是占用股东的资产。企业不仅占用股东的资金,还经常占用其他股东的资产,如不动产、车辆、无形资产等。企业在使用股东资产时要支付租金。
很多企业,老板买公房,免费赠送使用。导致这个企业既没有固定资产,也不交租金,这是不正常的。租用企业股东的财产也要交租金,租金不能人为调整。
企业股东的资产交易要清晰,要开具发票。这张发票的税额很低。只要开具发票,作为房东的收入是合法的。
还有其他固定资产,比如汽车。企业把车放在个人股东名下的结果和企业大相径庭。个人用自己的收入买车。如果这笔钱是企业给个人的,需要缴纳个人所得税。比如你想买一辆30万的车,需要缴纳20%的个人所得税,相当于企业需要给你40万,然后扣除10万的税,剩下的30万用来买车。如果企业直接用这40万元买车,企业可以抵扣25%的企业所得税,相当于只花了75%的钱。这样算下来,税负是50%。
一般来说,在企业的账面上,车辆折旧四年后的残值是很低的。这时候可以卖给个人办理车辆过户。比如你可以把40万的车以2000的折扣卖给个人股东。
以车的名义,保险费、修车费、加油费都可以由公司报销。而如果车是以老板的名义,这些费用企业是不能报销的。
很多公司的车都是老板名下的,车辆相关的费用都是公司报销,连保险费都是公司报销。根据税法规定,个人名下车辆的保险费只能由个人承担,不能由企业报销。如果车辆在个人名下,使用车辆的费用要报销,企业还要租用车辆报销油费。
以上四种方法就是我们讲的老板如何合法从公司拿钱的四种方式。
有人可能会说,前面的方法都不可行。我就是想一次性从公司拿走3000万,然后把企业彻底变成大家的,进行股权改革。如果从企业正常分配利润,企业利润先交25%的企业所得税,3000万的利润是750万元的税,分给个人股东,20%的个人所得税。很累。
计40%的税负,到手只有1800万。这样做,上缴的个人所得税和企业所得税税负太高。
有这样的想法很正常,因为老板总要把个人资产和企业资产进行区分,这个时候发工资、租赁,等等这些方法就不好用了
那么,如果公司盈利了,如何将公户上的钱合理合法的转给股东,又能少交税或者不交税呢?一般来说,有以下这几种操作方法:
一、给股东发工资
首先要说明的是,如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的,股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职,才能发工资。
公司可以通过以工资和年终奖发放的形式,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,可以相应的抵免一部分个税。
但需要注意的是,要提前测算工资和年终奖的发放区间,组合最优发放比例,只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。
二、给股东配车或者分房
如果觉得分红20%的税负太高,可以直接将利润以公司的名义买车或者买房,然后分给股东无偿使用。
但是这种方式也有弊端,因为这些资产都是挂在公司的名义下,如果公司后期经营不善破产或者有债务,这些资产都会被法院收走拍卖,用来偿还债务。
三、公司减资
当然还有一种简单直接的操作方法,就是同比例退投资款,作为公司减资。由于是同比例减少,也不影响每个股东的实际权益。
不过,公司注册资金减少,不利于公司的形象,有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额,因此这种操作方法也要谨慎使用。
四、以公司、合伙企业形式参股(重点推荐)
建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股
单以分红来说,如果股东是自然人,那就存在双重纳税的情况,即公司缴纳增值税后,分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股,对于自然人股东而言,不仅可以缓冲风险,而且在国家税收洼地注册有限公司和合伙企业,还会享受国家税收优惠政策,实际税负压力很小。
以有限公司为例:
这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。而且如果在花生财税园区注册有限公司,还可以享受返还增值税和企业所得税,具体返还比例为地方留存的50%-80%。
以有限合伙企业为例:
这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在财税的园区,那么可以将综合税率降到8%。
五、调整公司商业模式,将业务分流(重点推荐)
调整商业运作模式,在税收洼地注册个人独资企业,原公司在这家个人独资企业采购原材料,个人独资企业开票给原公司,在整体利润不变的情况下,降低总体税负。
举例来看这种模式下个人独资企业最终承担的税负:
假设在财税园区注册成立零售型个人独资企业,年应纳税额为300万,则需要缴纳的税费为:
增值税:300/(1 1%)*1%=2.97万元
附加税:2.97*10%/2=0.15万元
个人所得税:(300-2.97-0.15)*0.2%=0.59万元
实际总纳税额:2.97 0.15 0.59=3.71万元
实际税负率:3.71/300*100%=1.2%
综上所示:同样的300万,如果以公司分红的形式分给股东,则需缴纳60万元的税费,如果以个人独资企业的形式分给股东,则需缴纳3.71万元,实际税负大大降低。
股东想要从公司拿钱,有很多合理的纳税筹划方法,但在降低综合税负的同时,一定要保证税务筹划的合规合法,切勿捡了芝麻丢了西瓜。
教你【10个企业税务筹划的方法】
第一:改变公司架构
举例:成立一家家族公司去控股你所有的业务公司,家族公司不用做任何业务,业务公司赚钱分红给到家族公司,是不需要交企业所得税的,家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西,如车子,房子,家具等都可以免税。
另外,家族公司还可以作为“防火墙”,规避老板个人风险,即使业务公司出事,也只承担X公司的注册资本,【如注册资本10万,就只承担10万】
第二:改变供应链
在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业,原本是公司直接向供货商进货,现在由个独统一采购后再卖给公司,做到“四流合一”,解决公司缺进项发票的问题。
另外,个独核定后征收,综合税率只有5%。
第三:业务拆分
原本是卖空调产品的,现在改成卖空调 安装空调服务,增值税就能从13%变成6%。
第四:申请为高新企业。
第五:改变交易方式和地点。
第六:转移利润。
第七:重组,合并与分立。
第八:利用税收优惠政策。
第九:改变经营方式。
第十:利用外部专家。
智慧的老板“节税”,聪明的老板“避税”,愚蠢的老板“偷税”。
不懂财务的老板:
不是在“交税”的路上,就是在“交罚款”的路上。
不是在“监狱”的路上,就是去“监狱”的路上。
中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考