补缴增值税及附加税滞纳金账务处理

Question

如题所述

Answer 1

补缴增值税及附加税滞纳金的账务处理涉及到应交税费、营业外支出等科目的处理。

补缴增值税和附加税的会计分录：

1、计提应补缴的增值税和附加税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际补缴增值税和附加税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳滞纳金：
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款

滞纳金的计算方法：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算公式为：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率（0、05%）。

补缴增值税及附加税的会计分录注意事项：

在进行补缴增值税及附加税的账务处理时，需要注意以下几点：

滞纳金的处理：滞纳金应该计入营业外支出科目。
增值税的处理：如果是因为未申报收入导致的补缴，需要连收入一起做；如果是抵扣了不该抵扣的进项税，需要先做进项税转出。
会计分录的一致性：在进行账务处理时，应保持会计分录的一致性，例如，如果进行了收入的调整，就需要同时进行成本的调整。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。

【法律依据】：《税收征收管理法》第32条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的；

扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。