如题所述
上年所得税额是指企业去年应交而未交的所得税额,所以在次年交纳入库的所得税额。
企业所得税的计算,所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%);
直接法计算应纳所得税额,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;
间接法计算应纳所得税额,应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。