转租可以开5%发票吗?
如果是一般纳税人是选择简易征收,开5%的场地租赁费的普通发票是可以的.
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第二条规定,纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产),适用本办法.
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产.
第三条一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税.
(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税.
根据上述规定,您公司属于营改增后取得的房屋,依照上述第三条第(二)项规定,适用一般计税方法计税,按9%的增值税税率开具租赁发票.
转租办公室如何开票?
一般来说,转租办公室后,应按签订的租赁协议,前往所在的税务局开具房屋租赁发票.
租入的办公室再转租出去,对于装修费的处理,应按照金额的大小区分,当装修金额较小时,承租人可一次性记入当期的费用;当装修金额较大时,则计入待摊费用核算,分期进行摊销.但是摊销期不能超过一年,也可以按金额大小在租赁期内平均分摊.
如果是新开的企业,开业期间的费用,可以在开业后一次性计入开办费.在五年内进行摊销.做以下会计分录:
借:开办费
贷:银行存款/其他应付款
或者计入"长期待摊费用"科目核算:
借:长期待摊费用
贷:银行存款/其他应付款
之后再按期摊销
借:管理费用:
贷:长期待摊费用
办公室租赁费的会计分录
1、支付租金
一般按季或者按年支付
借:长期待摊费用--租金
贷:库存现金/银行存款
2、按期摊销
按月摊销时:
借:管理费用--租金
贷:长期待摊费用--租金
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