一、功能概述 异地销售不动产、异地出租不动产、异地提供建筑服务的单位或个体工商户,以及销售自行开发房地产项目的房地产开发企业,在不动产所在地、建筑服务发生地进行增值税预缴申报。
二、操作步骤 1、进入方式:1)【办税中心】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报】—【增值税预缴申报】,点击进入界面。2)在搜索栏输入关键字,进行模糊查询。
2、填写数据后确认录入无误,点击【申报】按钮。
3、点击【是】跳转到【税费申报及缴纳】—【税(费)缴纳】—【联合缴款】页面进行缴税。
三、注意事项 1、增值税预缴申报可以无种认定信息。
2、可以重复申报
3、若一种预征项目里税种认定中认定了多条,取离申报时最近的那条数据申报,若时间相同,随机选择。申报后每种征收项目生成一条申报信息,即为申报时取的那条数据。
4、税种认定中纳税期限必须一致。
(二)增值税申报(适用一般纳税人)一、功能概述 增值税一般纳税人申报是指增值税一般纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务,就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告,税务机关受理纳税人申报的过程。
二、操作步骤 1、进入方式:1)【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税申报(适用于一般纳税人) 】,点击进入界面。2)在搜索栏输入关键字,进行模糊查询。
2、点击下角“附表树”,展开附表。附表1和附表2为必录。
3、在录入附表信息时候,如果存在减免项,则填写,录入附表增值税减免税明细申报表;点击【增行】,选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”,输入减免税收入,点击【保存】,返回主表。若无减免项,则不填写减免附表。录入数据,点击【保存】。数据填写完成。
4、附表一信息录入完成后,点击【保存】按钮,附表数据自动带回主表。
5、附表树,选择附表二,录入相关信息。录入完成点击【保存】按钮,附表数据自动带回主表,返回主表页面。
6、由附表数据带回主表,系统自动汇总附表信息到主表。
7、如果纳税人为电力行业,填写电力企业增值税进项和销项传递单,选择企业类型,选择数据,点击 “增行”、“删行”按钮,添加或删除数据。录入完成,点击【保存】数据自动带回主表,返回主表页面。点击“重置”按钮,清空数据,重新录入附表数据。
8、如果为油气田企业,并且税款有跨区分配的情况填写油气田企业增值税分配表。
9、在税款分配入库情况中点写增行,选择需要分配的所属区县,选择完后会带出所属区县对应的入库国库,如果没有对油气田国库特殊规则维护则默认不带出税款入库国库。附表根据填写的“综合分配比例”来计算一般货劳的分配税额,不参与分配税款总额中的分配税额显示为应税服务的。
10、所有附表数据录入完成,全部汇总到主表。“本期应补(退)税额”栏中自动计算本期应补(退)税额值。
11、当存在跨地区税收收入分配比例维护,保存时系统自动弹出“跨地区税收收税分配表”。
12、点击页面上方【申报】按钮,系统提示申报成功,提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到【税款缴纳】-【网上纳税】页面进行缴税。
13、进入该用例后还可以通过点击【智能填表】按钮进行智能填写相关主附表。点击该按钮后系统会从防伪税控系统、电子底账系统、货运发票系统、海关稽核系统等发票相关系统获取发票数据,主要包括增值税销项专用发票、增值税销项普通发票、增值税销项专用发票、机动车统一发票、海关缴款书等。系统将获取到的发票数据和纳税人在核心征管的核定数据进行加工处理,形成可以利用的报表数据以及发票明细数据,直接写入相应主附表。其中,附表一第2、4列,带出防伪税控数,不进行相关税率计算,用户可自行修改附表一第1列,根据自行修改得数据重新计算相应列数据。
三、注意事项 1、纳税人在进行增值税一般纳税人申报前,必须先做单位税务登记、增值税税种认定、增值税一般纳税人认定。
2、通常情况下,纳税人根据注册的行业填写相关附表,先录入附表,主表汇总附表的信息,主附表统一保存。
3、纳税人只有申请优惠、减免等相关资格审批、备案,才能在录入申报表的时候填写减免税额、免税税额等相关信息。
4、对于营改增混营企业在税费种认定要认定两条一条为劳务和货物一条为服务(通过品目和预算科目区分)。填写相应的申报表附表数据项。
5、如果要填写油气田企业增值税分配表附表,则必须在登记户归类管理模块归类为油气田企业。