预缴增值税月末结转会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

月末结转增值税的会计分录怎么做？

增值税是对于商品生产、流通等环节新增加值所征收的流转税，企业月末结转增值税时，一般通过应交税费科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
月末结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税费：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——未交增值税（未交增值税）
2、月末，将进项税额转入未交税费为：
借：应交税费——未交增值税（未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
4、次月将已交税费转销未交增值税：
借：应交税费——未交增值税（未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（已交税费）
增值税是什么？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。

预缴增值税月末结转如何写会计分录？

企业销售货物或提供劳务过程中，涉及预缴增值税的月末进行结转时，如何做会计分录？
预缴增值税月末结转分录处理
月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。
交纳增值税的会计处理
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
(2)企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
增值税的计算方法
一、一般纳税人：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)