二者的区别在于计算公式不同、适用范围不同、税率不同、代扣不同和开具专票不同。
计算公式不同:一般计税方法是当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额,当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率。
简易计税方法是当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。
适用范围不同:一般纳税人提供应税服务适用于一般计税方法计税,一般纳税人在特定的情况下可以选择简易计税方法计税。而小规模纳税人提供应税服务适用于简易计税方法计税。
税率不同:简易计税方法使用的税率一般是3%;一般计税方法适使用的税率需要根据使用的情形涉及不同税率。
抵扣不同:一般计税方法通常可以抵扣进项税额,而简易计税方法不得抵扣进项税额。
开具不同:适用按3%简易计税的办法计算缴纳增值税的项目,小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
什么是一般计税方法?
一般计税方法是指计算一般纳税人发生应税行为的纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。一般计税方法适用范围是一般纳税人。