内部往来科目,是总公司与分公司核算中,为反映总、分公司内部往来情况,根据需要增设的一级科目,也可以称双方往来的过度性科目,在此科目下,可以根据需要开立二级、三级等科目,如:内部往来--总公司拨款,等。内部往来一般,总公司为资产类科目,分公司为负债类科目,例如:总公司拨款:
借:内部往来---总公司拨款
贷:银行存款
分公司:
借:银行存款
贷:内部往来----总公司拨款
内部往来,资产负债表中是没有的,在总、分公司做自有报表时可以自行增设,总公司合并报表时,内部往来是相应冲销的。所以凡开设有内部往来科目的单位,需要注意的是:月末内部往来一定要对平,否则合并报表时,就对销不了。
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