收到货款未开票怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

收到货款未开票的分录是借银行存款，贷预收账款-客户名称。

1、对于收到货款未开票的情况，企业应该按照合同规定预收款项，具体的会计分录是借银行存款，贷预收账款-客户名称。这样，企业就能够在预收的账款中维持其现金流量的稳定。当企业开出销售发票后，会计分录应该是借预收账款-客户名称，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税、库存商品。由此可见，在开出销售发票后，企业就能够确认自己的销售收入了。

2、对于未收到货款但发票已开的情况，企业应该进行的会计分录为借应收账款-客户名称，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。这样，企业就能够在未收到货款情况下确认自己的销售收入了。

3、在支付货款但未收到发票的情况下，企业应该进行的会计分录是借预付账款，贷银行存款。这样，在企业支付货款时，就能够保持账目的准确性。当货物和发票到达时，企业应该进行的会计分录为借库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷预付账款。这样，企业就能够在收到货物时确认采购成本和税费，并核对发票的准确性。

开票的规定

1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；

3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册；

4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票。