会计结转的账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

会计结转是指把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目，企业一般在期末进行结转，具体的账务处理怎么做？
会计结转的账务处理
1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本
借：生产成本
贷：制造费用
2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出
借：库存商品
贷：生产成本
3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、月末结转先结转收入类
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
5、再结转费用成本类
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
6、计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
7、将所得税费用结转入“本年利润”
借：本年利润（把所得税扣除，得到净利润）
贷：所得税费用
8、最终将本年利润余额转入利润分配——未分配利润（可在年终时做）
（1）盈利时
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（2）亏损时
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
会计结转的目的
1、为了结出本会计科目的余额；
2、为了计算本报告期的成本；
3、为了计算当期的损益和利润的实现情况；
4、为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。