本月缴纳上一月的增值税和所得税会计分录 有图 有凭证

Question

如题所述

Answer 1

借：应交税费-应交增值税（已交税额）68000-企业所得税280000

贷：银行存款- 工行海新路支行348000

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

扩展资料

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

二、企业会计准则，如下

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-增值税

Answer 2

交税的会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（已交税额）68000
-企业所得税280000
贷：银行存款- 工行海新路支行348000追问

这月缴纳上月的增值税，，，，不是应该是这样的么 借：应交税费—未交增值税么

追答

交纳上个月应交增值税，借未交增值税明细科目，交纳本月应缴增值税的，记入已交税额。

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