第1个回答 2013-11-06
序号 控制环节 问题
1 规章制度 是否建立了健全的适合于企业自身情况的成文的货币资金和票据管理制度及流程体系？制度名称是？
2 授权批准 是否建立了严格的货币资金业务的书面授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？
3 职能分工 出纳人员是否除登记出纳账簿外，不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，不得负责出入库单据，销售合同，调价补差等业务单据的审核工作？
4 货币资金的审批人是否同出纳人员、支票保管人和会计记账人员分离？
5 账簿设置 出纳核算系统的设置及出纳在会计核算系统中授权是否遵守出纳与会计相对分离的内控规定，能否保证会计账簿与出纳账簿定期进行勾稽核对的有效性？
6 出纳人员的<现金日记账>及<银行存款日记账>是否及时登记，并做到日清月结？
7 出纳电算化且出纳没有登记手工日记账情况下的现金日记账是否能逐日打印，并由出纳人员签字确认？
8 是否由出纳之外的会计人员建立现金及银行存款明细账,并定期与日记账进行核对?
9 现金收入 现金收据是否连续编号？使用是否严密、规范？
10 现金收入业务的会计帐务处理是否规范，签字盖章是否齐全？(收款收据是否加盖"收讫章",收入凭证是否经过复核?)
11 是否存在货币资金收入未及时入账或不入账的现象？
12 现金支出 企业是否能根据相关规定，结合企业的实际情况，书面规定现金的使用范围和结算限额
13 对现金使用范围以外的款项支付业务，超过规定限额的款项支付是否都通过银行转帐支付？
14 现金支出是否按照授权权限经过授权批准，财务有无审核？是否存在未执行审核批准程序，擅自挪用、借出货币资金的现象？
15 现金支出业务的会计帐务处理是否规范，签字盖章是否齐全？付款后是否在有关单据上加盖“现金付讫”章？
16 是否存在坐支现金的情况？
17 现金保管 出纳是否对库存现金每日盘点，编制现金盘点表并签字后留存？
18 非出纳会计人员是否能够定期（月末）和不定期（每月几次？）地进行现金盘点（或监盘），并编制库存现金盘点表，签字齐全后装订成册妥善存档？
19 现金总账和日记账是否一致？
20 库存现金是否帐实相符？
21 是否没有白条抵库？
22 对库存现金是否有限额规定？
23 库存现金限额规定是否能够切实执行，超过限额的现金能够及时交存银行？
24 保险柜密码是否定期更换？更换的周期是多久?
25 保险柜密码是否是否复杂，不易猜？
26 备用金管理 公司是否建立备用金?备用金的设立和定额的确定及拨付是否经过适当的授权批准手续？
27 各部门的备用金是否由专人进行保管，并建立现金流水台帐，按照记账规范序时进行登记？
28 是否按照规定的用途使用备用金？
29 备用金是否能够定期盘点和清理（每月盘点一次，每半年零清一次）？
30 银行存款 各银行账户的开立是否都得到授权?是否存在未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等的现象？
31 银行预留印鉴包括哪些?是否分别不同人员保管?银行预留印鉴卡是否专人保管?
32 银行存款收入是否及时登入银行日记账？
33 银行存款收入业务的会计帐务处理是否规范,签字盖章是否齐全？付款后是否在有关单据上加盖“银行付讫”章？
34 银行存款总账和日记账是否一致？
35 银行对账单是否真实、有效？
36 是否按月、分银行帐号编制银行存款余额调节表？编制是否准确？
37 是否存在出纳人员同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作的现象？
38 是否存在签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用的现象？
39 是否存在签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据的现象？
40 银行存款是否没有长期未达帐项？（银行余额调节表）
41 支票管理 是否有专门的制度文件明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录？
42 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，是否按规定予以保存？
43 空白支票是否视同现金进行安全、妥善保管，空白支票是否没有预盖印鉴？
44 银行存款支出是否及时登记银行存款日记账？
45 银行存款支付是否按照授权权限经过授权批准，财务有无必要的审核手续？
46 支票存根是否有领用人或签收人签字？
47 网上银行 是否存在网上银行收付业务?是否有专门的制度文件对网上银行收付业务进行规范?
48 网上银行付款业务是否建立分级授权确认权限?
49 网上银行付款业务中的支付密码、制单人密码和复核人密码是否为同一人保管？
50 商业汇票 对商业汇票的收取、背书转出和开出是否及时，序时，完整地在备查簿记录，并及时追踪承兑汇票寄送情况，及时核销？
51 对收取的重要票据，是否留有复印件并妥善保管？
52 是否对商业汇票的真实性和有效性有明确的验证标准，并能够得到有效执行？
53 企业每月月末是否对商业汇票进行盘点（盘点表由盘点人和保管人，签字，财务经理审核后归档留存），发现差异，及时处理，保证帐实相符？
54 印章管理 公司印章包括哪些?是否建立印鉴管理制度以规范各印鉴的使用?
55 财务专用章与公章的保管人是否分离？空白票据与预留银行印鉴的保管人是否分离?法人代表章与财务专用章是否分管?
57 新刻、毁损印章是否提交审批并做书面记录？
58 用印是否有申请记录，是否现场盖章？是否予以登记?
59 印章外带是否履行借出手续?是否经批准并予以登记?
60 个人应收款——个人借款 员工的借款申请是否有明确的审批权限？是否依照执行？
61 员工借款公司是否明确归还时间限制，逾期的是否有其他方案选择？
62 雇员辞职或被辞退，财务部和人力资源部门办理离职手续前，是否有检查该雇员个人借款的使用或退还的程序？
63 贷款融资 是否取得银行授信?授信是否经审批?
64 向银行等金融机构或其他单位借款是否提出申请并经审批?供款是否存在设金额分层审批?审批额度各是多?
65 借款是否签订合同注明利率\期限\使用限制等?合同是否经评审并审批?
66 借款合同是否被严格执行?是否按合同要求使用资金?
67 是否按月预提借款利息?并按合同约定及时偿还?
68 个人应收款——单位借款 借予其他单位款项是否有专门制度予以规范?并按规定程序进行审批?
69 借予其他单位款项是否签订合同?及时入账?
70 借予其他单位款项是否按合同约定按月预提利息收入?
71 借予其他单位款项是否按合同约定到期收回?
72 资金预算 是否实行控制有力的现金预算管理？
73 公司管理层对外调动银行资金是否有最高额度限制？
74 年度现金预算是否能够滚动分解至月度，并根据实际情况，滚动调整月度预算？本回答被提问者采纳