是的，要结转结余 补充： 一、资产负债表编制说明 （一）本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净 资产的情况。 （二）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资 产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定 的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负 债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年 初余额”栏内。 （三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法： 1.资产类项目 （1 ）“货币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存 款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“库存现金”、 “银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。 （2 ）“短期投资”项目，反映事业单位期末持有的短期投资成 本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3 ）“财政应返还额度”项目，反映事业单位期末财政应返还 额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额 填列。 （4 ）“应收票据”项目，反映事业单位期末持有的应收票据的 票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （5 ）“应收账款”项目，反映事业单位期末尚未收回的应收账 79 ----------------------- Page 80----------------------- 款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 （6 ）“预付账款”项目，反映事业单位预付给商品或者劳务供 应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 （7 ）“其他应收款”项目，反映事业单位期末尚未收回的其他 应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 （8 ）“存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他 活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到 固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根 据“存货”科目的期末余额填列。 （9 ）“其他流动资产”项目，反映事业单位除上述各项之外的 其他流动资产，如将在 1 年内（含 1 年）到期的长期债券投资。本 项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。 （10 ）“长期投资”项目，反映事业单位持有时间超过1 年（不 含1 年）的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资” 科目期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期债券投资 余额后的金额填列。 （11 ）“固定资产”项目，反映事业单位期末各项固定资产的 账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计 折旧”科目期末余额后的金额填列。 “固定资产原价”项目，反映事业单位期末各项固定资产的原 价。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。 “累计折旧”项目，反映事业单位期末各项固定资产的累计折 旧。本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列。 80 ----------------------- Page 81----------------------- （12 ）“在建工程”项目，反映事业单位期末尚未完工交付使 用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目 的期末余额填列。 （13 ）“无形资产”项目，反映事业单位期末持有的各项无形 资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去 “累计摊销”科目期末余额后的金额填列。 “无形资产原价”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资 产的原价。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。 “累计摊销”项目，反映事业单位期末各项无形资产的累计摊 销。本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。 （14 ）“待处臵资产损溢”项目，反映事业单位期末待处臵资 产的价值及处臵损溢。本项目应当根据“待处臵资产损溢”科目的 期末借方余额填列；如“待处臵资产损溢”科目期末为贷方余额， 则以“-”号填列。 （15 ）“非流动资产合计”项目，按照“长期投资”、“固定 资产”、“在建工程”、“无形资产”、“待处臵资产损溢”项目 金额的合计数填列。 2.负债类项目 （16 ） “短期借款”项目，反映事业单位借入的期限在 1 年内 （含1 年）的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末 余额填列。 （17 ）“应缴税费”项目，反映事业单位应交未交的各种税费。 本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列；如“应缴 81 ----------------------- Page 82----------------------- 税费”科目期末为借方余额，则以“-”号填列。 （18 ）“应缴国库款”项目，反映事业单位按规定应缴入国库 的款项 （应缴税费除外）。本项目应当根据“应缴国库款”科目的 期末余额填列。 （19 ） “应缴财政专户款”项目，反映事业单位按规定应缴入 财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末 余额填列。 （20 ）“应付职工薪酬”项目，反映事业单位按有关规定应付 给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬” 科目的期末余额填列。 （21 ）“应付票据”项目，反映事业单位期末应付票据的金额。 本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。 （22 ）“应付账款”项目，反映事业单位期末尚未支付的应付 账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。 （23 ）“预收账款”项目，反映事业单位期末按合同规定预收 但尚未实际结算的款项。本项目应当根据“预收账款”科目的期末 余额填列。 （24 ）“其他应付款”项目，反映事业单位期末应付未付的其 他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款”科目的期 末余额填列。 （25 ）“其他流动负债”项目，反映事业单位除上述各项之外 的其他流动负债，如承担的将于 1 年内（含 1 年）偿还的长期负债。 本项目应当根据 “长期借款”、“长期应付款”等科目的期末余额 82 ----------------------- Page 83----------------------- 分析填列。 （26 ）“长期借款”项目，反映事业单位借入的期限超过 1 年 （不含1 年）的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款”科目 的期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期借款余额后 的金额填列。 （27 ）“长期应付款”项目，反映事业单位发生的偿还期限超 过1 年（不含 1 年）的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付 款”科目的期末余额减去其中将于 1 年内（含 1 年）到期的长期应 付款余额后的金额填列。 3.净资产类项目 （28 ）“事业基金”项目，反映事业单位期末拥有的非限定用 途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列。 （29 ）“非流动资产基金”项目，反映事业单位期末非流动资 产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余 额填列。 （30 ）“专用基金”项目，反映事业单位按规定设臵或提取的 具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金”科目的期末 余额填列。 （31 ）“财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的财政补助 结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。 （32 ） “财政补助结余”项目，反映事业单位滚存的财政补助 项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余”科目的期末 余额填列。 83 ----------------------- Page 84----------------------- （33 ）“非财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的非财政 补助专项结转资金。本项目应当根据“非财政补助结转”科目的期 末余额填列。 （34 ）“非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至报告 期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。 本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计 填列；如 “事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损 数，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额一般 应为“0”；若不为“0”，本项目金额应为 “经营结余”科目的期 末借方余额（ “-”号填列）。 “事业结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现 的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列； 如“事业结余”科目的期末余额为亏损数，则以“-”号填列。在编 制年度资产负债表时，本项目金额应为“0”。 “经营结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现 的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经 营结余”科目的期末余额填列；如“经营结余”科目的期末余额为 亏损数，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额 一般应为“0”；若不为“0”，本项目金额应为“经营结余”科目 的期末借方余额（ “-”号填列）。 追问： 我填过了，怎么平不了，应付职工薪酬是借方余额，在负债应该加“-”号填列吧！ 回答： 是 补充： 如果没问题了请采纳
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